某企业适用所得税税率为25%。2020年12月,该企业实现营业利润280万元,取得营业外收入10万元;且当月发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费6万元。不考虑其他因素,当月该企业发生的所得税费用为()万元。
A.71
B.71.5
C.72.5
D.74
A.71
B.71.5
C.72.5
D.74
第1题
A.企业当年实现利润总额360万元
B.企业当年确认应交所得税95万元
C.企业当年实现净利润285万元
D.企业当年发生所得税费用95万元
第2题
A.290
B.340
C.280
D.330
第3题
A.18.75
B.36.25
C.37.5
D.42.5
第4题
A.650万元
B.700万元
C.1000万元
D.950万元
第5题
(1)销售产品一批,取得购货方支付的佣金5万元,计入营业外收入。
(2)将无法支付的应付账款2万元转入营业外收入。
(3)专利权转让收入9万元,全额转入营业外收入。
(4)支付税收滞纳金,工商罚款1万元,计入营业外支出。
(5)全年实发工资80万元,计税工资为60万元,企业按实发工资计提福利费、工会经费和教育经费,比例分别为14%、2%和1.5%。
(6)全年业务招待费开支8万元,按业务收入核定可开支6万元。
(7)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台管理用设备,原值9万元,预计残值3000元,企业按3年采用直线法计提折旧,税法规定折旧年限为5年。
(8)企业管理部门于7月份购买并当月投入使用1台电子设备,原值2500元,预计残值为300元,折旧年限为5年,企业未入固定资产,误入管理费用。
(9)取得国债利息收入2万元。
(10)取得投资收益20万元,被投资方为新办企业,经税务机关批准,减按15%征收所得税,并取得了投资收益已纳税税务证明(被投资方适用税率为24%)。
(11)12月26日,企业毁损材料一批,价值为10万元,企业计入营业外支出,企业已向保险公司理赔,保险公司已下达赔偿通知,同意赔偿8万元,企业当年未收到,未作任何会计处理。
(12)从某客户借款100万元,使用半年,按年率10%支付5万元利息列入财务费用,银行同期借款利率为8%。
要求:根据所给资料,指出以上审计中发现的各问题对纳税所得额的影响,并计算企业该年度的应纳税所得额、应计缴的所得税及当年的净利润。
第6题
A.利润总额3600万元
B.利润总额3700万元
C.所得税费用500万元
D.所得税费用900万元
第7题
第8题
第9题
A.370
B.330
C.320
D.390
第10题
A.370
B.330
C.320
D.390