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[主观题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用; (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税税额6800元,款项已付,材料已入库; (3)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,材料已验收入库; (4)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元; (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理; (6)销售甲类卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税税额25500元; (7)以自产乙类卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位; (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付10%的价外补贴; (9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格; (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%) 要求:根据以上资料回答下列问题: (1)本期外购烟叶支付的烟叶税; (2)本期可以抵扣的增值税进项税额; (3)本期增值税销项税额; (4)本期应纳增值税税额; (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额; (6)本期准予抵扣的消费税税额; (7)本期应纳消费税税额; (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。

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更多“某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税”相关的问题

第1题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,当年10月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪
某卷烟厂为增值税一般纳税人,当年10月份发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,供货方代垫运费1000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元,款项已付,材料尚未入库。

(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款已支付,支付安装费30000元,设备已投入使用。

(4)按受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。

(6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款200000元。

(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。

(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。

(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款180000元,增值税30600元。

要求:

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第2题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,供货方代垫运费1000元. 材料已验收入库。货款及运费已付,取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元,款项已付,材料尚未入库。

(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元、增值税51000元,款已支付,支付安装费30000元,设备已投入使用。

(4)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。

(6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款为200000元。

(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。

(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。

(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税收入180000元,增值税30600元。

要求:

(1)计算烟厂本月应纳增值税税额;

(2)计算丙企业代收代缴的消费税;

(3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。

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第3题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,供货方代垫运费1 000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40 000元,款项已付,材料尚未入库。 (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元、增值税51 000元,款已支付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税17 000元,材料已验收入库。 (5)上月购人的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。 (6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款为200 000元。 (7)以自产乙类卷烟2箱10 000元(成本价)赠送友好单位。 (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200 000元。 (9)将收购的烟叶一t00 000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税850元,丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。 (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税收入180 000元,增值税30 600元。 要求: (1)计算烟厂本月应纳增值税税额; (2)计算丙企业代收代缴的消费税; (3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50 000支)150元,比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。

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第4题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月份发生下列经济业务:①购进A种烟丝一批,取得已经税务机关
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月份发生下列经济业务:

①购进A种烟丝一批,取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元,供货方代垫运费0.1万元,货款及运费已付,取得的运费发票上注明的运费为600元,建设基金为200元,保险费为100元,装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

②购进无需安装的生产用设备一套,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税额为5.1万元,款项已支付。

③接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元。

④上月购入的烟丝因火灾损失,账面成本为3万元,等待处理。

⑤销售甲种卷烟8箱,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为3.4万元。

⑥以自产乙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位。

⑦从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明金额20万元。

⑧将收购的烟叶发给丙公司,委托丙公司加工烟丝,支付加工费0.5万元,增值税850元;取得丙公司开具的专用发票。

⑨将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款为18万元,增值税额为3.06万元。

已知:成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额为每箱150元,甲种卷烟比例税率为56%,乙种卷烟比例税率为36%,增值税率17%。

要求:(1)计算烟厂本月应纳增值税额。

(2)计算丙公司代收代缴的消费税额。

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第5题

某工业企业系增值税一般纳税人,原材料成本核算采用实际成本法,适用的增值税税率为17%。7月有关购
销情况如下: (1)7月5日,10号凭证记载购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款100000元,税额17000元;取得运输部门开具的运费普通发票一张,注明运费6000元,装卸费3000元,款项均未支付。 (2)7月6日,20号凭证记载购进原材料并入库,取得的原始凭证有: 1)增值税专用发票注明价款129500元,税额25850元。 2)运费结算单据一张,注明运费4200元,其他杂费800元。 3)银行解款通知单,注明金额160350元。 4)材料入库单。 (3)7月9日,40号凭证记载购进原材料一批,取得增值税专用发票一张,注明价款150000元,税款25500元。货款已付,材料已验收入库。 (4)7月15日,80号凭证记载企业销售产品一批,开出增值税专用发票一张,发票上注明价款2000000元,税额340000元。货已发出,款项已收到60%。 (5)7月20日,95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期,对方未退回包装物。 (6)7月22日,100号凭证记载5月份售出的部分产品,由于质量问题,购货单位退货,销货额为50000元,税额8500元,退回产品已验收入库,成本价为40000元。 后附原始凭证: 1)产品入库单。 2)进货退出证明单、红字增值税专用发票,注明价款50000元,税额8500元。 (7)7月30日,200号凭证记载月末盘库发生原材料盘亏。后附存货盘点表一张,业务内容为盘亏原材料成本20000元。 (8)7月31日,企业取得的增值税专用发票(除7月6日取得的增值税专用发票外)均已认证通过。 (9)其他资料:7月初,“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。 试根据上述经济业务,做出相应的会计分录,并计算本月应纳增值税,然后填制下面的增值税纳税申报表。

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第6题

某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元;取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元,其中运费14000元,建设基金1500元,保管费1200元,装卸费1300元,材料已验收入库,款项尚未支付。

(2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明价款200000元、增值税34000元,材料未到。

(3)将产品投资入股100000元(成本价),该企业暂无同类产品售价。

(4)销售自己使用过的小轿车一辆,取得收入30000元,小轿车账面原值25000元。

该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。

要求:计算该企业本月应纳增值税税额。

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第7题

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务: (1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为1

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:

(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。

(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。

(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。

要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。

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第8题

某公司为增值税一般纳税人,2006年9月该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,货款已付并验收
某公司为增值税一般纳税人,2006年9月该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元,另支付运费10万元,运输单位已开具运输凭证证。(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2万元,货款已付并验收入库。(3)1销售产品一批,,取得产品销售收入(含增值税)2500万元。该公司月初进项税余额为6万元。计算该公司9月份应缴纳的增值税税额。

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第9题

某涂料厂系增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务: (1)购进化工原料一批,取得的增值税专用发票注
某涂料厂系增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务:

(1)购进化工原料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额为17000元;化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元,其中,运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等杂费400元;已取得运输部门开具的运费发票。

(2)购进包装物一批,取得的增值税专用发票注明的价款为5000元,增值税税额为850元。月末,该批包装物尚未运达企业。

(3)销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为150000元;同时收取包装物押金29250元,并单独设账核算。

(4)没收逾期包装物押金23400元,已入账核算。

(5)为粉刷办公科室、车间,从成品库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

该厂上述外购货物所取得的增值税专用发票,已经主管税务机关认证。

要求:根据税法的有关规定计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

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