目的:练习资产负债表项目的填列。
资料:甲企业2010年12月31日的有关资料如下:
(1)科目余额表如表7-3所示。
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表7-3 科目余额表单位:元
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科目名称
借方余额
贷方余额
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库存现金
10000
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银行存款
57000
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应收票据
60000
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应收账款
80000
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预付账款
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30000
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坏账准备——应收账款
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5000
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原材料
70000
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低值易耗品
10000
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发出商品
90000
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材料成本差异
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55000
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库存商品
100000
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交易性金融资产
2000
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固定资产
800000
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累计折旧
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300000
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在建工程
40000
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无形资产
150000
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短期借款
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10000
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应付账款
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70000
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预收账款
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10000
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应付职工薪酬
4000
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应交税费
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13000
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长期借款
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80000
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实收资本
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500000
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盈余公积
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200000
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未分配利润
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200000
(2)债权、债务明细科目余额。
应收账款明细资料如下:
应收账款——A公司 借方余额100000元
应收账款——B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下:
预付账款——C公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下:
应付账款——E公司 贷方余额100000元
应付账款——F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下:
预收账款——G公司 贷方余额40000元
预收账款——H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:
1)从工商银行借入30000元(本利和),期限从2009年6月1日至2011年6月1日。
2)从建设银行借入50000元(本利和),期限从2010年8月1日至2012年8月1日。
要求:编制甲企业2010年12月31日的资产负债表,如表7-4所示。
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表7-4资产负债表(1)编制单位:甲公司 2010年12月31日 单位:元
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资产
期末余额
负债和所有者权益
期末余额
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流动资产:
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流动负债:
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货币资金
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短期借款
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交易性金融资产
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应付账款
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应收票据
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预收款项
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应收账款
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应付职工薪酬
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预付款项
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应交税费
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存货
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一年内到期的非流动负债
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流动资产合计
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流动负债合计
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固定资产
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非流动负债:
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在建工程
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长期借款
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无形资产
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非流动负债合计
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非流动资产合计
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负债合计
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所有者权益(或股东权益):
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实收资本(或股本)
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盈余公积
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未分配利润
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所有者权益(或股东权益)合计
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资产总计
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负债和所有者权益(或股东权益)总计
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