无法取得发票,同时又确为公司实际发生的费用时,需用代票报销,以下不可作为代票的发票为()
A.加油票
B.的士票
C.餐票
D.与公司经营无关物品的发票
A.加油票
B.的士票
C.餐票
D.与公司经营无关物品的发票
第2题
A.20400
B.26532
C.21100
D.31029
第3题
第4题
A.事业单位购入固定资产扣留质量保证金的,应当在取得固定资产时,按照确定的成本(购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等),借记“固定资产”科目,贷记“非流动资产基金一固定资产”科目
B.如取得固定资产全款发票的,应当同时按照构成资产成本的全部支出金额.借记“事业支出”等科目,在财政直接支付方式下,按照实际支付金额,贷记“财政补助收入”科目,按照扣留的质量保证金,贷记“其他应付款[扣留期在1年以内(含1年)]”科目
C.取得的发票金额不包括质量保证金的,应当同时按照不包括质量保证金的支出金额,借记“事业支出”等科目,在财政授权支付方式下,贷记“零余额账户用款额度”科目
D.取得的发票金额不包括质量保证金的,固定资产入账金额应扣除质量保证金
第5题
A.11800
B.12970
C.12800
D.12730
第6题
天合公司为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下经济业务。
(1)9月2日,向山雁公司购进原材料一批,增值税专用发票上注明价、税款分别为255000元、43350元,支付运费5000元(已取得发票),材料已入库,货款已通过银行支付。
(2)9月5日,向农业生产者直接购进农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为160000元,货款已支付,农产品已入库。
(3)9月8日,销售产品1000件给兴隆公司,专用发票注明价税分别为480000元、81600元;同时收取包装物押金10000元;货已发,已收齐货款。
(4)9月12日,兴隆公司因质量问题退回产品100件,并提供购买方当地主管税务机关开具的退货证明单,企业据以开出红字专用发票价、税款分别为48000元、8160元;退货已入库,货款已退回。
(5)9月15日,兴隆公司将产品300件分配给投资者,成本价为100元,无同期同类市场平均销售价格,税务机关估定成本利润率为10%。
(6)9月18日,购进的原材料因保管不善发生变质,损失价值20000元,增值税税款3400元。
(7)9月22日,销售产品800件给昌盛公司,不含税货款价值200000元,另收取其他价外费5850元,随产品一起出售单独计价的包装物4680元。
(8)9月23日,收到投资者投入原材料一批,专用发票上注明价、税款分别为120000元、20400元,材料入库。
(9)9月23日,发给兴隆公司的包装物因对方原因无法收回,其押金转为收入。
(10)9月27日,购进材料一批,材料已运到并验收入库,但结算凭证尚未到达,款未付,合同价格80000元。
要求:根据上述业务计算该企业2009年9月份应纳增值税并作出相应的会计分录。
第7题
(1)2010年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为300万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧(假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同);
(2)向关联企业捐赠现金100万元(假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除);
(3)当年度因销售商品承诺提供3年的保修服务,在当年利润表中确认了50万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年未发生任何保修支出(假定按税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除);
(4)违反环保规定应支付罚款50万元;
(5)期末对持有的存货计提了15万元的存货跌价准备。
要求:
第9题
B.满足下列所有条件的,属于在某一时段内履行的履约义务:客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益;客户能够控制企业履约过程中在建的商品;企业履约过程中所产岀的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
C.在某一时点履行的履约义务,在判断控制权是否转移时,企业应当考虑的五个迹象:企业就该商品负有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品所有权上的上呼风险和报酬转移给客户;客戸已接受该商品;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已占有该商品实物
D.企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同履约成本确认为一项资产;由企业承担的为取得合同发生的投标费,应确认为合同取得成本
第10题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,当年8-9月发生如下经济业务:
(1)8月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元。
(2)8月份销售其他应税药品. 收到含税货款23400元;销售免税药品50000元。
(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(4)9月份销售免税药品一批,取得价款150000)元(不含税),动用外购原料成本28000)元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。
(5)9月份销售应税药品取得不含税价款300000元。
(6)9月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得的专用发票上注明税款340元。
要求: