资料:某市政府所属行政单位水利局20X0年进行年终结账,有关资料如下:
(1)有关收入总账和明细账科目的贷方余额如下表所示。
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单位:元
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总账科目
明细账科目
贷方余额
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拨入经费
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398000
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财政一般预算拨人经费——基本支出——人员经费
56500
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财政一般预算拨人经费——基本支出——日常公用经费
67200
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财政一般预算拨入经费——水利工程建设
178000
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地方水利建设基金拨入经费——水利工程维护
96300
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预算外资金收入
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1400
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基本支出——日常公用经费
1400
(2)有关支出总账和明细账科目的借方余额如下表所示。
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单位:元
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总账科目
明细账科目
借方余额
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经费支出
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396950
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财政一般预算经费支出——基本支出——人员经费
56100
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财政一般预算经费支出——基本支出——日常公用经费
66900
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财政一般预算经费支出——水利工程建设
176400
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地方水利建设基金经费支出——水利工程维护
96200
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其他资金支出——基本支出——日常公用经费
1350
(3)经查,“财政一般预算经费结余——水利工程建设”项目当年的专项业
务活动尚未完成,形成的收支结余为专项结余,应当继续用于延续至明年的水利工程建设项目支出预算。“地方水利建设基金经费结余——水利工程维护”项目当年的专项业务活动已经完成,形成的收支结余为净结余,应当统筹安排用于明年的支出预算。
要求:根据以上资料,为行政单位水利局编制有关年终结账的会计分录,“结余”总账科目要求列出明细账科目。同时,计算当年结余总数以及当年有关基本支出和项目支出的结余数额。