某企业收到银行对账单,发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符,经逐笔核对查明,是由于企业的一笔应收货款,银行已收到入账,而该项货款的收款通知联尚未送到企业所致。在编制银行存款余额调节表时,应作的处理是()。
A.作为银行对账单余额的加项
B.作为企业银行存款日记账余额的加项
C.作为银行对账单余额的减项
D.作为企业银行存款日记账余额的减项
A.作为银行对账单余额的加项
B.作为企业银行存款日记账余额的加项
C.作为银行对账单余额的减项
D.作为企业银行存款日记账余额的减项
第1题
A.142
B.148
C.158
D.162
第2题
借:原材料——钢材 120000
贷:银行存款 120000
为了促进销售,A公司决定实行商品销售折扣战略,按购价的5%折扣,退给甲企业折扣款6000元,并于3月16日通过银行汇入该企业开户银行。该企业会计人员李某收到该款后,认为有机可乘,欲侵吞此折扣款。于是,便将银行汇款单及相关单据销毁。2010年3月17日,又开出现金支票将此款支取,入个人私囊,月末,将3月份的银行对账单销毁,以逃避检查。
审计人员在对银行存款进行审查时,首先对审查日的银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行调整,验证银行对账单余额同企业银行存款日记账余额相符。随后,审计人员又将企业银行存款日记账与对账单进行逐笔核对,在搜集对账单时,发现缺少了3月份的对账单,于是便到银行复印了一份,经核对发现3月16日的一笔6000元的银行收入未入账,同时又发现企业于次日开出一张支票提出现金6000未入账,一收一付金额相等,均未入企业的银行存款日记账。针对这一贪污嫌疑,对李某进行询问,李某如实交代了自己的问题。
要求:根据以上情况,指出应采取的防范措施。
第3题
第4题
A.103.5
B.191.5
C.160
D.163
第5题
(一)目的:练习银行存款的清查。
(二)资料:北方公司2007年10月30日,收到开户银行对账单,对账单余额599042元,而企业银行存款日记账余额为624831元,经逐笔核对,发现未达账项如下:
①10月29日,企业销售产品,收到转账支票20000元,送存银行,银行尚未收到该笔款项。
②10月29日,企业开出转账支票支付水电费9300元,银行尚未划转该笔款项。
③10月29日,银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元,已存入企业账户,企业尚未收到收款通知。
④10月29日,银行已扣掉企业应付的借款利息20089元,企业尚未收到付息通知。
(三)要求:编制银行存款余额调节表。
第6题
逐笔核对,发现以下未达账项:企业已收购货方转账支票8.19万元,但尚未存入银行;银行为企业代付电费5万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。12月31日调节后的银行存款余额为()万元。
A、246
B、256
C、259.19
D、272.38
第7题
编制银行存款余额调节表
某企业2007年6月31日银行存款日记账的余额为76000元,银行转来对账单的余额为105000元,经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票90000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账;
(2)企业开出转账支票75000元,但持票单位未到银行办理转账,银行尚未记账
(3)企业委托银行代收某单位购货款50000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账;
(4)银行代企业支付水费6000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账。
第8题
A.96200
B.970000
C.1018000
D.990000
第9题
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.285.9
第10题
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
第11题
1
218.7
205.9
212.3