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[单选题]

某企业收到银行对账单,发现银行存款日记账的余额与该对账单的余额不符,经逐笔核对查明,是由于企业的一笔应收货款,银行已收到入账,而该项货款的收款通知联尚未送到企业所致。在编制银行存款余额调节表时,应作的处理是()。

A.作为银行对账单余额的加项

B.作为企业银行存款日记账余额的加项

C.作为银行对账单余额的减项

D.作为企业银行存款日记账余额的减项

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第1题

72022年3月31日,某企业银行存款日记账余额为150万元,与银行对账单余额不符,经核对发现,3月14日企业收到货款10万元并入账,银行尚未入账;3月30日银行代缴水电费2万元并入账,企业未收到银行付款通知,不考虑其他因素,调节后该企业的银行存款余额为()万元

A.142

B.148

C.158

D.162

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第2题

某单位会计人员私欲膨胀,认为采购的材料已按原价入账,有正式发票,从账面上看不出什么问题,于是便将销售折扣
款不入银行账,同时开出现金支票将此款提出,据为己有。2010年3月10日,该公司从A公司购入钢材20吨,金额120000元,用汇票结算,该企业收到货后根据A公司出具的发票作了如下账务处理:

借:原材料——钢材 120000

贷:银行存款 120000

为了促进销售,A公司决定实行商品销售折扣战略,按购价的5%折扣,退给甲企业折扣款6000元,并于3月16日通过银行汇入该企业开户银行。该企业会计人员李某收到该款后,认为有机可乘,欲侵吞此折扣款。于是,便将银行汇款单及相关单据销毁。2010年3月17日,又开出现金支票将此款支取,入个人私囊,月末,将3月份的银行对账单销毁,以逃避检查。

审计人员在对银行存款进行审查时,首先对审查日的银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行调整,验证银行对账单余额同企业银行存款日记账余额相符。随后,审计人员又将企业银行存款日记账与对账单进行逐笔核对,在搜集对账单时,发现缺少了3月份的对账单,于是便到银行复印了一份,经核对发现3月16日的一笔6000元的银行收入未入账,同时又发现企业于次日开出一张支票提出现金6000未入账,一收一付金额相等,均未入企业的银行存款日记账。针对这一贪污嫌疑,对李某进行询问,李某如实交代了自己的问题。

要求:根据以上情况,指出应采取的防范措施。

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第3题

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,发现差错,应及时更正。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按年编制“银行存款余额调节表”调节相符。()
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第4题

某企业月末银行存款日记账的余额为135万元,银行对账单余额为160万元,经逐笔核对,该企业存在以下记账错误和未达账项:支付供应商货款35万元,会计人员误记为3.5万元;委托银行收款56.5万元,银行已收款,企业尚未收到入账通知单,尚未进行账务处理。不考虑其他因素,调整后的银行存款日记账余额为()万元

A.103.5

B.191.5

C.160

D.163

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第5题

(一)目的:练习银行存款的清查。 (二)资料:北方公司2007年10月30日,收到开户银行对账单,对账单余额599042元,

(一)目的:练习银行存款的清查。

(二)资料:北方公司2007年10月30日,收到开户银行对账单,对账单余额599042元,而企业银行存款日记账余额为624831元,经逐笔核对,发现未达账项如下:

①10月29日,企业销售产品,收到转账支票20000元,送存银行,银行尚未收到该笔款项。

②10月29日,企业开出转账支票支付水电费9300元,银行尚未划转该笔款项。

③10月29日,银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元,已存入企业账户,企业尚未收到收款通知。

④10月29日,银行已扣掉企业应付的借款利息20089元,企业尚未收到付息通知。

(三)要求:编制银行存款余额调节表。

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第6题

2017年12月31日,某企业银行存款日记账账面余额为264.19万元,收到银行对账单的余额为251万元。经

逐笔核对,发现以下未达账项:企业已收购货方转账支票8.19万元,但尚未存入银行;银行为企业代付电费5万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。12月31日调节后的银行存款余额为()万元。

A、246

B、256

C、259.19

D、272.38

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第7题

编制银行存款余额调节表某企业2007年6月31日银行存款日记账的余额为76000元,银行转来对账单的

编制银行存款余额调节表

某企业2007年6月31日银行存款日记账的余额为76000元,银行转来对账单的余额为105000元,经逐笔核对,发现以下未达账项:

(1)企业送存转账支票90000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账;

(2)企业开出转账支票75000元,但持票单位未到银行办理转账,银行尚未记账

(3)企业委托银行代收某单位购货款50000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账;

(4)银行代企业支付水费6000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账。

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第8题

某企业2019年1月31日银行存款日记账余额为980000元,银行对账单余额为1008000元,经双方核对查明,是由于下列未达账项所致:①企业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50000元,企业已入账,银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68000元,企业已入账,银行未人账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企业的销售款40000元,银行已入账,企业未入账。④银行于1月31日扣企业借款利息30000元,企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业调整后的银行存款实际余额是()元

A.96200

B.970000

C.1018000

D.990000

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第9题

2020 年 11月 25 日,某企业银行存款日记账账面余额为 300 万元,收到银行对账单的余额为 285.9 万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项∶ 企业从银行提取现金 8.9 万元,会计人员误记为 9.8万元;银行为企业代付电话费15万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。11 月 25 日,该企业调节后的银行存款余额为()万元。

A.225.1

B.218.7

C.205.9

D.285.9

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第10题

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。 [资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。

(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。

(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。

(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。

(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。

[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。

假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?

表8-2 银行存款余额调节表

年 月 日 单位:元

项 目金 额项 目金 额
企业银行存款日记账余额银行对账单余额
加:加:
减:减:
调节后的余额调节后的余额
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第11题

2014 年 9 月 30 日,某企业银行存款日记账账面余额为 216 万元,收到银行对账单的余额为 212.3 万元,经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6.9 万元,会计人员误记为 9.6 万元;银行为企业代付电话费 6.4 万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9 月 30 日调节后的银行存款余额为()万元。

1

218.7

205.9

212.3

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