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[主观题]

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年年初产品质量保证金余额80万元，2015年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2015年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（)万元。

A.12.5

B.0

C.15

D.22.5

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发布时间：2022-05-15

更多“甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年年初产品质量保证金余额80万元，2015年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2015年年…”相关的问题

第1题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2016年适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元，2017年适用的所得税税率为25%，2016年计提无形资产减值准备400万元，2016年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2016年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。

A.借方100

B.贷方50

C.借方400

D.借方250

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第2题

甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债30万元

C.确认递延所得税资产20万元

D.确认递延所得税负债80万元

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第3题

甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630000元、递延所得税负债余额为1650000元，当年应交所得

税为8900000元。2015年年末甲公司资产负债表中有关资产、负偾的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，除所歹n项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税收上的差异。甲公司所得税税率为25％。

要求：(1)计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额；

(2)计算2015年递延所得税和所得税费用；

(3)编制相关会计分录。

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第4题

甲公司一直采用应付税款法核算所得税，因执行新企业会计准则体系，2011年1月1日起，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25%。2010年12月31日，累计计提的存货跌价准备为80万元，甲公司按净利润的10%提取盈余公积，假设不考虑其他因素，该项会计政策变更，应当调整甲公司期初留存收益金额为（）万元。

A.2

B.18

C.20

D.80

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第5题

[资料]甲有限责任公司（以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2008年年度

[资料]甲有限责任公司(以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2008年年度实现利润总额为2000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：

(1)取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。

(2)国债利息收入20万元。

(3)持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。

(4)公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。

[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。

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第6题

海尔公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。海尔公司2015年10月1日以银行存款100万元从证券市场购入某公司股票，作为交易性金融资产核算，另发生交易费用2万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为120万元。则海尔公司2015年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（)万元。

A.A.-5

B.B.5

C.C.4.5

D.D.10

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第7题

某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年以前适用的所得税税率为33％。2008年年初递延所得税负债账面余额为132万元，2008年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。从2008年开始所得税税率改为25％（非预期税率变动），该企业2008年12月31日“递延所得税负债”账面余额为99万元。（）

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第8题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。

A.递延所得税资产34万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债34万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第9题

甲公司于2020年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元(税法认定的取得成本也是2100万元)。2020年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资2020年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是()。

A.2020年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异

B.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

C.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

D.该事项不确认递延所得税负债

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第10题

2015年4月1日，甲公司将其生产的设备销售给其子公司——A公司作为管理用固定资产，销售价格为500万元(不含增值税额)，产品成本为380万元。A公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。甲公司和A公司均采用资产负债表债务法核算所得税，税率均为25%。甲公司编制2015年合并报表时，因该项内部交易的抵销而影响合并净利润的金额为()。

A.84万元

B.90万元

C.108万元

D.112万元

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第11题

2×19年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2×19年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×19年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×19年的所得税费用为()万元。

A.52.5

B.55

C.60

D.57.5

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