第3题
(1)购入一台设备自用,增值税专用发票上的设备价款1 200 000元,增值税额204 000元。款项已通过银行支付。
(2)交纳上月未交增值税220 000元。
(3)购入原材料一批,增值税专用发票上的材料价款560 000元,增值税额为95 200元。材料已经验收入库:货款尚未支付。
(4)出售厂房一栋,所得价款400 000元已存入银行。营业税率为5%。
(5)从小规模纳税企业购人材料一批,销货方开出的发票上的货款为530 000元,企业开出承兑的商业汇票。材料已经验收入库。
(6)在建I程领用产品一批,成本80 000元、售价120 000元。
(7)自行研发一项专利领用原材料2 000元、增值税340元。该项材料费用符合资本化条件。
(8)对外进行长期股权投资转出产品一批,售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业实质。
(9)本月销售商品、售价共计400万元。
(10)本月按规定可予抵扣的进项税额为54万元。计算并结转本月未交增值税。
要求:对上述业务编制相应的会计分录(“应交税费”账户要求写出明细科目)。
第4题
(2006年考试真题)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产,原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下: (1)12月2日,向乙公司购入W材料1000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元,增值税额为3400万元,款项已通过银行转账支付,W材料验收入库过程中发生检验费用500万元,检验完毕后W材料验收入库。 (2)12月5日,生产领用W材料300吨。 (3)12月8日,向丙公司购人W材料1900吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元,增值税额为9205.5万元,款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。 (4)12月10日,生产领用W材料600吨。 (5)12月12日,发出W材料1000吨委托外单位加工(月末尚未加工完成)。 (6)12月15日,向丁公司购人w材料1000吨,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元,增值税额为5100万元,款项已通过银行转账支付,W材料已验收入库。 (7)12月17日,生产领用W材料1500吨。假定:甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工,且全部对外售出;不考虑其他因素。要求:
计算购入各批W材料的实际单位成本。
第5题
A.生产企业对预计发生的制造费用,确认为存货
B.购货方对已付购货款,但尚在运输途中的商品,确认为存货
C.购货方对期末未收到销售方结算发票但已验收入库的商品确认为存货
D.工业企业将为建造办公楼而购人的工程物资确认为存货
第6题
利和股份公司对原材料按实际成本核算,2x18年10月发生下列材料购人业务:
(1)购入甲材料200千克。单价150元/千克。外地运杂费1 800元(不考虑增值税)。增值税进项税额4 800元,款项通过银行支付。材料验收人库
(2)购人乙材料500千克,单价98元/千克,外地运杂费2 450元.增值税税率为16%。验收人库时发现损耗10千克,经查系运输途中合理损耗,款项未付。
(3)购入甲材料800下克。丙材料1000干克,发票注明甲材料价款84 000元,丙材料价款38000元,增值税税率为16%。两种材料共发生外地运杂费9000元(不考虑增值税),全部款项通过银行支付(运杂费按重量分配)。
(4)丙材料验收人库时发生整理挑选费用3000元,用现金支付。
要求:
(1) 编制本月业务的会计分录
(2)根据上述资料编制甲、乙.丙材料采购成本计算表
第11题
A.工业企业购进货物,款未付,货已入库
B.工业企业购进货物,款已付,货未入库
C.商业企业购进货物,款已付,货未入库
D.商业企业购时货物,已付部分款项,货已入库