题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有()。
A.应付出口退税款
B.应收出口退税款
C.应交税费——应交增值税(出口退税)
D.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
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A.应付出口退税款
B.应收出口退税款
C.应交税费——应交增值税(出口退税)
D.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
答案
更多“下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（)。A.应付出口退税款B.应收出口退税款C.应交税”相关的问题
第1题
A.“应交税费——应交增值税(出口退税)”
B.“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
C.“应交税费——未交增值税”
D.“其他应收款”
第2题
A．进项税额转出 B．出口抵减内销产品应纳税额
C．销项税额 D．出口退税
E．月末转出未缴增值税 F．月末转出多缴增值税
第3题
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.主营业务收入
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.主营业务成本
第5题
(1)免税进口料件时。
借：原材料 10000000
贷：银行存款 10000000
(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。
借：原材料等 2941176.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 500000
贷：银行存款 3441176.47
(3)产品外销时。
借：应收外汇账款 15000000
贷：主营业务收入 15000000
(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)=100000(元)
借：主营业务成本 100000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000
(5)计算应退税额和应免抵税额时。
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=10000000×15%=1500000(元)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=15000000×15%-1500000=750000(元)
1)若上年结转本年留抵进项税额5万元，则
1月份的留低税率-进项税率-上期留抵税率-内销销项税额-进项税额转出=500000+500000-0-100000=450000(元)
当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时，
当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)
借：应收出口退税450000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
2)假设上例中上年留抵税额为40万元，则
1月份的留抵税额-进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出=500000+400000-0-100000=800000(元)
当期期末留抵税额(800000)＞当期免抵退税额(750000)，则
当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)
当期免抵税额=0
借：应收出口退税 750000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)
借：应交税费——未交增值税 50000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000
分析要求：
