子公司将成本为$1200000的商品以售价$1400000卖给母公司，所有这些存货于年末仍被母公司持有，母公司拥有子公

司80%的控股权并且母子公司采用不同的计税法则。母公司税率30%，子公司税率30%。计算由于子公司项目公司出售存货而引起的递延所得税资产应为多少( )

(A) $ 60000 (B) $200000 (C) $48000 (D) $80000

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发布时间：2021-07-21

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第1题

以下数据是从母公司独立的财务报表（未合并)及其子公司独立的财务报表中挑选出来的：注：①

以下数据是从母公司独立的财务报表(未合并)及其子公司独立的财务报表中挑选出来的：

注：①母公司欠子公司70美元。 ②母公司100％拥有子公司。在这一年度中子公司向母公司支付股利250美元。 ③子公司拥有母公司出资200美元租赁的建筑物。 ④在该年中，母公司向子公司出售了一批价值2200美元的存货。这些存货将使母公司支出1500美元。子公司将价值3200美元的存货出售给非关联第三方。问题： (1)母公司(未合并)的净利润为多少？ (2)子公司的净利润是多少？ (3)母公司最初向子公司出售存货的合并利润是多少？ (4)合并后现金和应收账款的金额是多少？

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第2题

某美国公司在国外的子公司共获利200000，当地的所得税税率为30%，因此子公司的税后利润为140000。子公司将分派的股利105000汇往美国母公司，美国的所得税税率为35%。则母公司应承担的子公司税额为()。

A.45000

B.150000

C.52500

D.105000

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第3题

编制合并资产负债表时，编制关于抵销内部资产交易的抵消分录，其抵销的业务是()。

A.母公司对子公司销售存货;

B.母公司对子公司销售固定资产;

C.子公司对母公司销售存货;

D.子公司对母公司销售固定资产;

E.子公司之间相互出售专利权。

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第4题

甲、乙是母子公司关系，2016年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为400万元，内部售价为600万元，2016年年末乙公司尚未出售这批存货，甲乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（)。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债30万元

C.确认递延所得税资产20万元

D.确认递延所得税负债80万元

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第5题

母公司将成本为3000元的商品销售给子公司，售价为4000元。子公司当期对外销售30%的母公司存货，售价为1500元。在编制合并报表时，企业集团应确认的销售利润为：()

A.300元

B.600元

C.700元

D.1600元

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