首页 > 行业知识> 财会/税务

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业年末归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额为（）万元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.62.16

答案

查看答案

发布时间：2022-05-16

更多“某企业年末归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应…”相关的问题

第1题

某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2

012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2012年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2012年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用金额是()万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

A．30

B．42

C．150

D．186

点击查看答案

第2题

甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资l000万元。2012年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用l50万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整(，)万元。

A.50

B.0

C.70

D.150

点击查看答案

第3题

甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资l000万元。2019年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元.支付的利息费用l50万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整()万元。

A.0

B.50

C.70

D.150

点击查看答案

第4题

某企业接受所有者投入的权益性投资为5000万元，从其关联企业取得借款15000万元，向关联企业支付全年借款利息900万元，金融企业同期同类贷款利率为5%，针对利息支出而言，该企业进行企业所得税纳税申报时（)

A.A.不必进行纳税调整

B.B.应调增应纳税所得额300万元

C.C.应调增应纳税所得额150万元

D.D.应调增应纳税所得额400万元

点击查看答案

第5题

(2011年)某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元。取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下； (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定。如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2．4万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票．注明价款10万元、增值税1．7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存。发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42．79万元(其中含运输费成本金额2．79万元)。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注；关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5．8％)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，回答下列问题；12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元。

A.3．83

B.3．84

C.3．85

D.3．86

点击查看答案

第6题

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。根据上述资料，回答下列问题：该企业2013年境内所得的应纳税所得额为（）万元。

A.420

B.425.32

C.445

D.450.82

点击查看答案

第7题

某企业为一家奶粉生产企业，2017年1月1日因业务发展需要与某银行借款100万元，期限1年，共计支付利息6万元；同一天向自己的供应商借款300万元，约定借款期限1年，年利率8%。上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年可以在所得税前扣除的利息费用是（）

A.6万元

B.18万元

C.24万元

D.30万元

点击查看答案

第8题

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。根据上述资料，回答下列问题：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A.实际发生的职工福利费支出无需调整应纳税所得额

B.实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

C.实际拨缴的工会经费应调增应纳税所得额1万元

D.支付给残疾职工的工资可加计扣除50万元

点击查看答案

第9题

某企业2012年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2012年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。

A.30

B.28

C.24

D.20

点击查看答案