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第1题
B公司为2011年新成立的公司,2011年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2018年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2018年适用的所得税税率为33%,根据2018年颁布的新所得税法规定,自2019年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2019年实现税前利润1200万元,2019年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有()。
A.2018年末利润表的所得税费用为0万元
B.2011年末应确认的递延所得税资产990万元
C.2018年转回递延所得税资产264万元
D.2018年末的递延所得税资产余额为550万元
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第2题
甲公司于2019年因政策性原因发生经营亏损22000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是()。
A.该经营亏损不产生暂时性差异
B.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异
C.该经营亏损产生应纳税暂时性差异
D.该经营亏损的基础基础为0
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第3题
甲公司2020年因经营不善发生亏损800万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。
A.不产生暂时性差异
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
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第4题
公司2020年因经营不善发生亏损800万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,错误的是()。
A.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.不产生暂时性差异
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第5题
甲公司2019年因经营不善发生亏损800万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。
A.不产生暂时性差异
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
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第6题
湖湘公司2020年因经营不善发生亏损800万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,错误的有()。
A.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.不产生暂时性差异
D.产生应纳税暂时性差异800万元
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第7题
A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率
A.2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B.2×12年转回递延所得税资产264万元
C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D.2×13年末当期应交所得税为0
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第8题
B公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素,则下列说法正确的有()
A.2×12年转回递延所得税资产264万元
B.2×11年末应确认递延所得税资产990万元
C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D.2×13年末当期应交所得税为0
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第9题
甲公司为专门从事生物工程和新医药技术研发的企业,国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新,于20×1年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×2年1月1日起可按15%(预期税率)缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税资产150万元
C.确认递延所得税资产120万元
D.确认递延所得税负债120万元
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