代理申报船舶税的负责人,未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款()的税款滞纳金。
A.万分之五
B.千分之五
C.万分之一
D.千分之一
A.万分之五
B.千分之五
C.万分之一
D.千分之一
第2题
A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
C.未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.3%o的滞纳金
D.海关发现少征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款
第5题
A.更正1-3月“六税两费”补缴税款
B.更正4-6月“六税两费”补缴税款
C.1-3月”六税两费“无需调整
D.7-9月”六税两费“无需调整
第6题
第7题
A.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务,纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承当连带责任
B.延期申报就是延期纳税
C.扣缴义务人应扣未扣、应收不收顺款的,由扣缴义务人负责追缴税款
D.申报有困难的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
第8题
B.延期申报就是延期纳税
C.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
D.扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的,由扣缴义务人负责追缴税款
第9题
(1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。
(2)本月购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款1000000元,税款170000元,货物已验收入库,货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。
(3)本月支付电费,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元,其中职工福利部门占总用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。
(4)销售货物取得运输部门开具的普通发票,注明运费金额30000元,款项以银行存款支付。
(5)本月内销产品,开具的增值税专用发票上注明价款500000元,税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。
(6)外销产品,售价100000美元,外汇牌价为1:8.3,款项已收到。该批货物的成本为500000元。
(7)其他有关资料:该企业产品适用17%的增值税税率,退税率为13%。
要求:根据上述资料,作出有关的会计分录,并填报出口退税申报表及增值税申报表。
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 | ||||
企业代码: | 企业名称: | |||
纳税人识别号: | 所属期: 年 月 | |||
项目 | 栏次 | 当期 (a) | 本年累计 (b) | 与增值税纳税申报表 的差额(c) |
当期免抵退出口货物销售额 (美元) | 1 | |||
当期免抵退出口货物销售额 | 2=3+4 | |||
其中:单证不齐销售额 | 3 | |||
单证齐全销售额 | 4 | |||
前期出口货物当期收齐单证 销售额 | 5 | |||
单证齐全出口货物销售额 | 6=4+5 | |||
不予免抵退出口货物销售额 | 7 | |||
出口销售额乘征退税率之差 | 8 | |||
上期结转免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 | 9 | |||
免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额 | 10 | |||
免抵退税不得免征和抵扣税 额 | 11(如8>9+10为 8-9-10,否则为 0) | |||
结转下期免抵退税不得免征 和抵扣税额抵减额 | 12(如9+10>8 则为9+10-8, 否则为0) | |||
出口销售额乘退税率 | 13 | |||
上期结转免抵退税额抵减额 | 14 | |||
免抵退税额抵减额 | 15 | |||
免抵退税额 | 16(如13>14+15 则为13-(14+15), 否则为0) | |||
结转下期免抵退税额抵减额 | 17(14+15>13 则为14+15-13, 否则为0) | |||
增值税纳税申报表期末留抵 税额 | 18 | |||
计算退税的期末留抵税额 | 19=18-11c | |||
当期应退税额 | 20(如16>19则为 19,否则为16) | |||
当期免抵税额 | 21=16-20 | |||
出口企业 | 退税部门 | |||
经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 经办人: 财务负责人: 企业负责人: | 经办人: 复核人: 负责人: | |||
以下由税务机关填写:
收到日期: 接收人:
增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额,均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月一日起十日内,向当地税务机关申报。 税款所属时间:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分 | |||||||
纳税人名称 | (公章) | 法定代表人姓名 | 注册地址 | 营业地址 | |||
纳税人识别号 | 所属行业: | ||||||
开户银行及账号 | 企业登记注册类型 | 电话号码 | |||||
项目 | 栏次 | 一般货物及劳务 | 即征即退货物及劳务 | ||||
本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 | ||||
销售额 | (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 | 1 | |||||
其中:应税货物销售额 | 2 | ||||||
应税劳务销售额 | 3 | ||||||
纳税检查调整的销售额 | 4 | ||||||
(二)按简易征收办法征税货物销售额 | 5 | ||||||
其中:纳税检查调整的销售额 | 6 | ||||||
(三)免、抵、退办法出口货物销售额 | 7 | — | |||||
(四)免税货物及劳务销售额 | 8 | — | |||||
其中:免税货物销售额 | 9 | — | |||||
免税劳务销售额 | 10 | — | |||||
销项税额 | 11 | ||||||
税款 计算 | 进项税额 | 12 | |||||
上期留抵税额 | 13 | — | |||||
进项税额转出 | 14 | ||||||
免抵退货物应退税额 | 15 | — | |||||
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 | 16 | — | |||||
应抵扣税额合计 | 17=12+13-14-15+16 | — | |||||
实际抵扣税额 | 18(如17<11,则为17, 否则为11) | ||||||
应纳税额 | 19=11-18 | ||||||
期末留抵税额 | 20=17-18 | — | |||||
简易征收办法计算的应纳税额 | 21 | ||||||
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 | 22 | — | |||||
应纳税额减征额 | 23 | ||||||
应纳税额合计 | 24=19+21-23 | ||||||
税款 缴纳 | 期初未缴税额(多缴为负数) | 25 | |||||
实收出口开具专用缴款书退税额 | 26 | — | |||||
本期已缴税额 | 27=28+29+30+31 | ||||||
①分次预缴税额 | 28 | — | |||||
②出口开具专用缴款书预缴税额 | 29 | — | — | ||||
③本期缴纳上期应纳税额 | 30 | ||||||
④本期缴纳欠缴税额 | 31 | ||||||
期末未缴税额(多缴为负数) | 32=24+25+26-27 | ||||||
其中:欠缴税额(≥0) | 33=25+26-27 | — | |||||
本期应补(退)税额 | 34=24-28-29 | — | |||||
即征即退实际退税额 | 35 | — | — | ||||
期初未缴查补税额 | 36 | — | |||||
本期入库查补税额 | 37 | — | |||||
期末未缴查补税额 | 38=16+22+36-37 | — | |||||
授权声明 | 如果你已委托代理人申报,请填写下列资料: 为代理一切税务事宜,现授权 (地址) 为本纳税人的代理申报人, 任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。 授权人签字: | 申报人声明 | 此纳税申报表是根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》的规定填报 的,我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字: | ||||
以下由税务机关填写:
收到日期: 接收人:
第10题
A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款