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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为()万元。

A.5600

B.4000

C.0

D.1600

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发布时间：2022-02-15

更多“甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2015年12月31日尚未支付。税法规定，当”相关的问题

第1题

某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2007年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的

应付职工薪酬进行核算。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的1600万元工资支出中，按照计税工资标准的规定，可予税前扣除的金额为1200万元。

要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。

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第2题

兰天公司2020年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2020年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。兰天公司适用的所得税税率为25%。假定兰天公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，兰天公司2020年确认的递延所得税金额为()万元。

A.250

B.0

C.275

D.25

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第3题

甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）

A.2015年12月31日不确认递延所得税资产

B.2015年12月31日无形资产的计税基础为220万元

C.2015年12月31日应确认递延所得税资产5万元

D.2105年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元

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第4题

2015年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款1200万元，另支付交易费用8万元。12月31日，公允价值为1260万元，不考虑其他因素，2015年甲公司利润表中“公允价值变动损益”本年金额为()。

A.60万元

B.68万元

C.52万元

D.0

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第5题

甲公司2015年1月5日购入乙公司同日发行的普通股股票100万股，支付银行存款200万元，另支付相关交易费用30万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2015年6月30日，该股票的公允价值为205万元，2015年12月31日，该股票的公允价值为203万元，则2015年甲公司因该事项影响当期损益的金额为()万元。

A.0

B.5

C.-33

D.-27

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第6题

2015年9月25日甲公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对案件进行审理，甲公司法律顾问认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果胜诉，则将获得30万元的名誉损失赔偿金，如果败诉需要赔偿100万元，同时需要支付诉讼费6万元。则2015年12月31日甲公司相关处理正确的是()。

A.通过加权平均法确认预计负债金额为72万元

B.确认其他应收款12万元，确认预计负债106万元

C.确认预计负债106万元，确认营业外支出106万元

D.该事项使甲公司2015年营业利润减少6万元

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第7题

2015年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，将其划分为交易性金融资产，购买日支付价款249万元

，另支付交易费用0.6万元，2015年12月31日，该股票的公允价值为258万元，不考虑其他因素，甲公司2015年度利润表“公允价值变动收益”项目本期金额为（）万元。

A．9

B．9.6

C．0.6

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第8题

甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。其2015年财务报告于

2016年3月31日对外报出。

2015年6月30日，甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给乙公司。同日与乙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2015年6月30日，租赁期为5年，年租金300万元。2015年7月1日，甲公司将腾空后的厂房移交乙公司使用，当日该厂房的公允价值为4800万元2015年12月31日，该厂房的公允价值为4900万元。

甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量，该厂房的原价为4500万元，至租赁期开始日累计已计提折旧540万元，月折旧额为15万元，未计提减值准备。假定税法计提折旧方法、年限和残值与自有厂房的会计规定相同。

要求：

(1)计算甲公司该项投资性房地产在2015年12月31日的计税基础。

(2)编制甲公司2015年12月31日与该项投资性房地产确认递延所得税有关的会计分录。

(3)计算该转换业务影响甲公司2015年净利润和综合收益总额的金额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第9题

2014年12月31日甲公司支付45000万元取得非关联方乙公司80%的股份，购买日，乙公司可辨认净资产公允价值为50000万元。2015年12月31日乙公司所有者权益总额为56000万元。不考虑其他因素，则甲公司编制2015合并会计报表时，应抵销的少数股东权益为()万元。

A.11200

B.10000

C.11250