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[单选题]

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价为3010元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

A.112

B.240

C.120

D.192

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更多“甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价为3010元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线”相关的问题

第1题

某股份有限公司20x0年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×2年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司20×2年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

A.12

B.60

C.120

D.192

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第2题

某股份有限公司20×5年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×7年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×7年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.12

B.60

C.120

D.192

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第3题

某公司20×6年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为 10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧。公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法一致。20×8年1月1日,公司所得税税率由33%降至25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。该公司具备确认递延所得税资产的条件,20×8年年末资产负债表上反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

A.264

B.100

C.200

D.192

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第4题

甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.60

B.192

C.120

D.12

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第5题

甲公司适用的所得税税率为33%,考虑到技术进步因素,自2007年1月1日起将一套办公设备的使用年限由8年改为5年,
折旧方法和预计净残值不变。该套设备系2005年1月1日购入并投入使用,原价为250万元,预计使用年限为8年,预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。

要求:计算对2007年度净利润的影响额。

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第6题

甲股份有限公司2008年12月1日购入一项环保设备,原价1500万元,预计使用年限10年,预计净残值为0,会计处理时按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,预计使用年限、净残值同会计处理。2010年年末该项固定资产的市场价为900万元,甲公司所得税税率为25%。对该设备甲公司2010年度进行的所得税处理正确的有( )。

A.2010年年末应计提固定资产减值准备60万元

B.该固定资产2010年年末的账面价值为900万元

C.该固定资产2010年年末的计税基础为1200万元

D.确认递延所得税资产37.5万元

E.确认递延所得税负债7.5万元

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第7题

甲公司2014年12月1日购入的一项设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2016年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2016年度所得税处理时应贷记()。

A.递延所得税负债30万

B.递延所得税资产30万元

C.递延所得税负债5万元

D.递延所得税资产10万元

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第8题

A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。

A.3.6

B.6

C.1.2

D.2.4

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第9题

A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元

A.2.4(借方)

B.4(借方)

C.2.4(贷方)

D.4(贷方)

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