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[单选题]

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年年末新增可抵扣暂时性差异40万元。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。

A.48

B.72

C.84

D.78

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发布时间：2021-07-21

更多“某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年”相关的问题

第1题

某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方发生额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年发生转回的可抵扣暂时性差异20万元。该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

A.借方20

B.借方35

C.借方25

D.借方38

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第2题

某企业上年适用的所得税税率为30%，“递延所得税资产”账户借方余额为120万元。本年适用的所得税税率为25%，本年计算的可抵扣暂时性差异200万元。该企业本年“递延所得税资产”账户发生额为( )万元。

A.借方50

B.贷方70

C.借方70

D.借方48

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第3题

某企业上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异2400万元，本期适用的所得税税率为33%。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

A.1386

B.2970

C.3432

D.3600

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第4题

某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产

账面余额为100万元，2007年发生可抵扣暂时性差异50万元、转回可抵扣暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税资产”账面余额为()万元。

A．0

B．67

C．83.5

D．116.5

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第5题

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元，适用

所得税税率15%，本期经计算可抵扣暂时性差异为2 100万元，本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。

A．57(贷方)

B．693(借方)

C．1 593(借方)

D．900(贷方)

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第6题

某企业2011年年末持有一项交易性金融资产，账面成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。假设企业所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的有( )。

A.产生应纳税暂时性差异500万元

B.确认递延所得税负债125万元

C.产生可抵扣暂时性差异500万元

D.确认递延所得税资产125万元

E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债

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第7题

某企业2002年度计算的应交所得税为33万元，所得税税率为33%。2002年度发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各项赞助费支出5万元，会计核算上计提折旧费用10万元，按税法规定计提折旧为6万元。2002年转回可抵扣暂时性差异10万元。2001年12月31日递延所得税资产账户有借方余额60万元，2001年适用的所得税税率为30%。在上述条件下，该企业2002年度的净利润为( )万元。

A.61.68

B.71.02

C.62.32

D.67

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第8题

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为30%。2006年年初，“递延所得税负债”账面余额为100万元，2006年发生应纳税暂时性差异20万元，转回应纳税暂时性差异120万元。则2006年12月31日“递延所得税负债”账面余额为( )万元。

A.0

B.70

C.130

D.170

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