(一)任务描述
1.根据实训资料2与实训资料3分析经济业务,计算全年应补(退)企业所得税额。
2.填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2.物品准备:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:4学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
企业类型:有限责任公司
所属行业:制造业
经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税,按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2.2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
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2011年收入汇总表单位:元
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项目
总计
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①主营业务收入小计
312578250.00
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销售货物收入
312008250.00
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提供劳务收入
570000.00
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②其他业务收入小计
5023210.00
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材料销售收入
5000000.00
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其他收入
23210.00
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③投资收益小计
620000.00
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④营业外收入小计
700000.00
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处置固定资产净收益
200000.00
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出售无形资产收益
500000.00
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总计
318921460.00
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
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2011年成本、费用汇总表单位:元
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项目
总计
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①主营业务成本小计
228315210.00
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销售货物成本
228005210.00
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提供劳务成本
310000.00
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②其他业务成本小计
4573280.00
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材料销售成本
4570000.00
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其他成本
3280.00
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③资产减值损失小计
4789860.00
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④期间费用小计
46168900.00
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销售费用
33478210.00
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管理费用
10526930.00
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财务费用
2163760.00
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⑤营业外支出小计
460000.00
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罚款支出
60000.00
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捐赠支出
400000.00
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总计
284307250.00
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
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2011年税金汇总表单位:元
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项目
总计
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①增值税
539883025.00
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②营业税
11605.00
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③城市维护建设税
377999353.00
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④教育费附加
11339981.00
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总计
5789330084.00
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3.2012年3月,经聘请的会计师事务所审计,发现有如下调整事项:
(1)销售费用中广告费23456210元;管理费用中业务招待费4728360元,新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元,存货跌价准备转回498651元,新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元,税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%);比利时国分支机构税后所得280000元,该国所得税税率为30%,分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元,职工福利费14361909.4元,职工教育经费694931.1元,工会经费926574.8元。