2018年1月1日,甲公司以银行存款400万元购入一项专利技术并立即投入使用,预计使用年限为8年,预计净残值为零,采用直线法摊销。2019年1月1日,甲公司与乙公司签订协议,甲公司将于2023年1月1日以100万元的价格向乙公司转让该专利技术,甲公司对该专利技术仍采用直线法摊销。不考虑其他因素的影响,甲公司2019年应对该专利技术摊销的金额为()万元。
A.96
B.48
C.60
D.50
A.96
B.48
C.60
D.50
第1题
资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销,该专利技术的初始入账金额与计税基础一致,根据税法规定,2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术的可收回金额为420万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用年限平均法摊销。
资料三:甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元,根据税法规定,2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元,当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
(1)编制甲公司2015年取得专利技术的相关会计分录。
(2)计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。
(4)计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
第2题
A.12.5
B.15
C.37.5
D.40
第3题
要求:编制甲公司上述有关投资业务的会计分录(单位:万元)。
第4题
A.2160
B.2256
C.2304
D.2700
第5题
A.214
B.200
C.144
D.500
第6题
A.250
B.0
C.60
D.190
第7题
A.-2
B.18
C.8
D.9.5
第8题
A、2160
B、2256
C、2304
D、2700
第9题
A.2160
B.2256
C.2304
D.2700
第10题
要求:计算对2007年度净利润的影响额。