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[主观题]

甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借

贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为()万元。

A.12

B.10

C.8

D.11

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发布时间：2021-07-21

更多“甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借”相关的问题

第1题

某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借入的银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。

A.28

B.21

C.20

D.18

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第2题

某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。

A.30

B.28

C.28

D.24

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第3题

某企业2009年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元

A.30

B.0

C.28

D.24

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第4题

某企业接受所有者投入的权益性投资为5000万元，从其关联企业取得借款15000万元，向关联企业支付全年借款利息900万元，金融企业同期同类贷款利率为5%，针对利息支出而言，该企业进行企业所得税纳税申报时()

A.不必进行纳税调整

B.应调增应纳税所得额300万元

C.应调增应纳税所得额150万元

D.应调增应纳税所得额400万元

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第5题

某公司20X0年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()万元。

A.28

B.21

C.20

D.18

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第6题

某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元

A.30

B. 28

C. 20

D. 8

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第7题

某鞋业公司2012年度实现会计利润总额30万元。经注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费

用：向银行借人生产用资金400万元，借用期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金120万元，借用期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2012年度的应纳税所得额为()万元。

A．30

B．33

C．35.5

D．35.1

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第8题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14

300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.148.5

B.149.75

C.158.5

D.158

下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第9题

某公司2011年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限为6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借款期限为10个月，支付借款利息3.5万元。则该公司2011年下列处理正确的有( )。

A.公司向银行借款的利息支出5万元可税前全额扣除

B.公司向本企业职工借款的利息支出全额不得扣除

C.公司向本企业职工借款的利息支出只能扣除2.5万元

D.公司全年应纳税所得额为28.86万元

E.公司全年应纳税所得额为26.36万元

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