2019年7月2日,甲企业采购了一批商品并验收入库,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额6 500元,按照协议约定,甲企业在15天内付款,可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)。不考虑其他因素,甲企业应付账款的入账金额为()元。
A.56 000
B.55 935
C.56 500
D.50 000
A.56 000
B.55 935
C.56 500
D.50 000
第1题
A.55935
B.56000
C.56500
D.50000
第2题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,当年10月份发生下列经济业务:
(1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,供货方代垫运费1000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
(2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元,款项已付,材料尚未入库。
(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款已支付,支付安装费30000元,设备已投入使用。
(4)按受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。
(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。
(6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款200000元。
(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。
(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。
(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。
(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款180000元,增值税30600元。
要求:
第3题
A.100000
B.113000
C.100900
D.113900
第4题
某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:
(1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。原材料已验收入库。
(2)外购低值易耗品工器具一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元,增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。
(3)外购办公用消耗材料一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。
(4)外购质量检测用设备一台,价税合计为4680元。该台设备已投入使用。
(5)企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。
(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为351000元;销售下脚料,取得含税收入2340元。
已知该厂上月无留抵税额。
要求:根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。
第5题
第6题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:
(1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,供货方代垫运费1000元. 材料已验收入库。货款及运费已付,取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
(2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元,款项已付,材料尚未入库。
(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元、增值税51000元,款已支付,支付安装费30000元,设备已投入使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。
(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。
(6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款为200000元。
(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。
(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。
(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。
(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税收入180000元,增值税30600元。
要求:
(1)计算烟厂本月应纳增值税税额;
(2)计算丙企业代收代缴的消费税;
(3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。
第7题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,供货方代垫运费1 000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40 000元,款项已付,材料尚未入库。 (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元、增值税51 000元,款已支付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税17 000元,材料已验收入库。 (5)上月购人的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。 (6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款为200 000元。 (7)以自产乙类卷烟2箱10 000元(成本价)赠送友好单位。 (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200 000元。 (9)将收购的烟叶一t00 000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税850元,丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。 (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税收入180 000元,增值税30 600元。 要求: (1)计算烟厂本月应纳增值税税额; (2)计算丙企业代收代缴的消费税; (3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50 000支)150元,比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。
第8题
A.4
B.16.5
C.18.06
D.18.63
第9题
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元;取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元,其中运费14000元,建设基金1500元,保管费1200元,装卸费1300元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明价款200000元、增值税34000元,材料未到。
(3)将产品投资入股100000元(成本价),该企业暂无同类产品售价。
(4)销售自己使用过的小轿车一辆,取得收入30000元,小轿车账面原值25000元。
该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:计算该企业本月应纳增值税税额。
第10题
某工业企业(增值税一般纳税人),2009年2月发生的购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元,已得到认证。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。
第11题
某增值税一般纳税人以管材制造为主业,2005年9月发生以下业务:
(1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元;货款已通过银行存款支付。
(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
(3)受托加工一批应税消费品,收取加工费(不含税)20万元,并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
(4)销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。
(5)外购原材料(货已入库,款项已存入银行),取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元。委托某企业制作一批礼品,取得的增值税专用发票注明制作费3万元,在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元,货已验收入库。
(注:相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)
要求:根据以上经济业务编写会计分录。