采购物品到货后,仓库根据()和到货通知单验收入库,并填写入库单。
A.采购单
B.采购发票
C.采购数量
D.采购订单
A、采购单
A.采购单
B.采购发票
C.采购数量
D.采购订单
A、采购单
第1题
公司设备配件管理流程如下:
1)需求部门根据需求情况提出采购要求,并填写《计划申报表》,经所在部门有关领导审批后,送交采购部门。
2)计划员根据《计划中报表》,考虑库存情况后,做出《采购、加工通知单》,并报领导审批,审批签字后,按类别分发给采购员。
3)采购员根据《采购、加工通知单》进行询价,并对供应商的《报价单》进行比较后,选择其中一个供应商签订合同。井由采购员填写《(部门物资价格审核意见单》报领导审批。
4)审计小组对物资价格的合理性逐一-进行审计。 如审计通过,则采购员可进行采购,否则需要重新询价/报价。
5)到货后,仓库检验人员进行数量、质量检验。合格则填写《检验结果通知单》,不合格则通知采购员退货。
6)发票到后,判断是否需要验证。如需则送国家税务部门验证,否则转下一步。
7)采购员填写《入库通知单》。
8)仓储部门做实物帐并进行入库的相应操作:财务人员记账、付款。
9)使用部门到配件总库领料,井在相应部门的配件库入库,设备维修人员在自己所在部门的配件库领取配件进行设备维修。
第3题
A.出库单
B.查帐单
C.验收单
D.损耗单
第7题
A.到货明细表的数据来源于到货单及关联的入库单记录
B.采购明细表根据符合过滤条件的采购入库单、采购发票记录带入
C.入库明细表上的单价信息可以是暂估单价,亦可是结算单价
D.结算明细表其数据来源于采购结算单、采购入库单、采购发票
第8题
A.采购到货单(到货退回单)
B.采购发票
C.采购结算单
D.期初暂估入库单
E.期初发票、期初受托代销入库单
F.未与《库存管理》集成使用时,《采购管理》的采购入库单
第9题
设备收发的核算
[目的]通过练习,掌握设备收入和发出业务的核算方法
[要求]
1. 根据下列资料,编制会计分录。
2. 根据10月份发生的经济业务,开设“器材采购”、“库存设备”、“设备投资”和“采购保管费”总账账户,登记月初余额和本月发生额,并结出月末余额。
[资料]某基本建设投资借款建设单位20×1年9月30日有关科目的月末余额如下:
“库存设备”科目的余额为126400元;
“设备投资”科目的余额为82600元;
“采购保管费”科目的余额为500元。
20×1年10月份和11月份发生下列设备收入和发出的经济业务:
1. 10月2日,向长城机床厂购入M120车床一台,买价30000元,厂方代垫运杂费1000元,经审查后,用基建投资借款支付。
2. 10月5日,上项车床到货并验收入库,采购保管费按预定分配率3%计算(下同)。
3. 10月6日,分配本月工资,其中设备供应部门和仓库保管人员的工资为15000元。
4. 10月8日,将库存的牛头刨床两台发出,交付施工单位进行安装,其实际成本为74160元。
5. 10月10日,向东升锅炉厂购入链条式工业锅炉一台,买价和运杂费共计128000元,已用基建投资借款支付,锅炉现已到货并验收入库。
6. 10月12日,以基建投资借款支付本月份的仓库租金18000元。
7. 10月14日,收到开户的建设银行转来黄河汽车厂的托收承付结算凭证及发票账单,要求承付订购的黄河牌卡车两辆的货款及代垫运杂费246800元,经审查同意以基建投资借款承付,卡车已到货并验收入库。
8. 10月15日,按合同规定以基建投资借款向长虹机械厂预付订购的大型设备款300000元。
9. 10月18日,将库存的钻床一台有偿调给朝阳机械厂,其实际成本为36200元,设备已发出,但货款尚未收到。
10. 10月25日,向东升五金厂购入生产工具、器具一批,买价和运杂费共计32000元,以基建投资借款支付,工具、器具现已验收入库。
11. 10月26日,将购入的黄河牌卡车两辆交付生产单位使用,已办妥交付使用手续。
12. 10月28日,收到开户的建设银行转来长虹机械厂的托收承付结算凭证及发票账单,列明订购的大型设备水压机的价款为600000元,代垫运杂费为20000元,经审核同意以基建投资借款补付货款320000元,设备现已到达并验收入库。
13. 10月31日,向上海机床厂订购的铣床两台已到货并验收入库,但发票账单尚未到达,按合同价格64000元暂估入账。
14. 10月31日,按预定分配率3%结转本月付款并已验收入库设备应负担的采购保管费。
15. 11月1日,用红字冲销暂估应付上海机床厂的铣床货款。
16. 11月5日,收到开户的建设银行转来上海机床厂的结算凭证及发票账单,通知已到货铣床的买价为64000元,代垫运杂费为21000元,经审核同意以基建投资借款支付。
17. 11月10日,与燕山机械厂签订108号加工合同,委托其加工卷扬机一台,发出配套电机一台,其实际成本为8000元;减速机一台,其实际成本为3200元;钢材一批,其计划成本为1800元,应负担的材料成本差异为2.5%。
18. 11月16日,从光明机械厂有偿调入双孔镗床一台,其实际成本为77250元,已验收入库,但货款尚未支付。
19. 11月20日,委托燕山机械厂加工的卷扬机已加工完成,以基建投资借款支付加工费2000元、往返运杂费500元,设备已验收入库。
20. 11月22日,收到开户的建设银行转来主管部门的“进口设备转账拨款通知单”,通知办理进口空气压缩机的转账手续。设备的清算价为800000元,进口加成费和国外运杂费为120000元,设备尚未到达。
21. 11月25日,以基建投资借款支付进口空气压缩机的国内运杂费20000元,设备已到达并验收入库,采购保管费按清算价的3%计算。
22. 11月26日,设备安装工程处填制“设备出库单”,领取从东升锅炉厂购入的链条式工业锅炉一台,进行安装。
第11题
A公司存货消耗较大,平时库存数量较多,审计人员对A公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况:
(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2)由仓库验收到货的存货,并填制收货单一式两份,一份留存,一份交财务部。
(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。
(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票有关资料,交出纳付款。
(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有存货的消耗额度,领用物品时填制领用单一式两份,一份留存,一份仓库留存。
(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的存货编制汇总表,向财务部门报送。
(8)仓库和使用部门与财务部对存货使用、结存情况不定期核对。
(9)从一些使用部门了解到,从财务部报来的存货耗用数量常常与实际耗用的有较大出入,原因不明。
要求:
(1)根据上述情况指出A公司存货内部控制存在的问题;
(2)根据A公司存货内部控制存在的问题,向A公司管理当局提出管理建议。