第1题
A.4月1日前已开票的,4月1日后发生销售折让,按照16%,10%原适用税率开具红字发票
B.4月1日前纳税义务已发生未开票已申报,4月1日后补开发票,按照16%、10%原适用税率开具发票
C.4月1日前纳税义务已发生未开票未申报,4月1日后补开发票,按照16%、10%原适用税率开具发票
D.4月1日前纳税义务未发生未开票未申报,4月1日后开发票,按照13%、9税率开具发票
第3题
A、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票
B、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票
C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照调整后适用税率补开
D、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票
第7题
A.一般纳税人在2019年3月31日增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照调整后的税率补开。
B.一般纳税人在2019年3月31日增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
C.一般纳税人在2019年3月31日增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,不得再补开发票。
D.一般纳税人在2019年3月31日增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,只能按照原适用税率补开增值税普通发票。