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[主观题]

A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:(1)该厂房于20

A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:(1)该厂房于20

A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:

(1)该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。

(2)转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。

(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为380万元,该厂房4成新。

要求:根据上述资料,请回答下列问题

65.该机械厂转让厂房应缴纳增值税()万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

66.该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为()万元(不考虑印花税、地方教育费附加)。

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

67.该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

68.该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税()万元。

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

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更多“A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:(1)该厂房于20”相关的问题

第1题

某工业企业为增值税一般纳税人,2019年10月将2016年4月30日前自建的一栋厂房对外出售,取得转让价款1500万元,该企业选择按简易计税方法计算增值税。已知该厂房的原值为800万元,已提折旧600万元,该企业当月进项税额合计为20万元。则该企业销售厂房应缴纳的增值税为()万元。

A.51.43

B.71.43

C.33.33

D.13.33

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第2题

在某厂房的租赁安排中,出租人2020年3月20日与承租人签订协议,出租人于2020年4月1日将房屋钥匙交付承租人,承租人在收到钥匙后,就可以自主安排对厂房的装修布置,并安排搬迁。合同约定有1个月的免租期,起租日为2020年5月1日,承租人2020年6月1日开始支付租金。租赁期开始日为()。

A.2020年3月20日

B.2020年4月1日

C.2020年5月1日

D.2020年6月1日

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第3题

某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房,借款期从2020年1月1日至2020年12月31日,支付当年全年借款利息32万元,该厂房于2020年3月1日开始建造,2020年10月31日达到预定可使用状态并交付使用,不考虑折旧问题,该企业当年税前可直接扣除的利息费用是()万元。

A.5.33

B.8

C.10.67

D.32

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第4题

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年11月有如下主要业务。 (1)委托外单位加工材料(非金银首饰

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年11月有如下主要业务。

(1)委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款80万元,加工费用20万元,消费税税率为10%,材料已经加工完毕验收入库,加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。

(2)出售厂房一幢,厂房原价1500万元,已提折旧600万元。出售所得收入1000万元存入银行,用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕,营业税税率为5%。

(3)将应税消费品用于对外投资,产品成本700万元,计提的存货跌价准备为40万元,公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的消费税税率为10%(具有商业实质)。

(4)转让无形资产所有权,收入25万元,无形资产的原值为30万元,已摊销的无形资产金额是6万元,没有计提无形资产减值准备。营业税税率为5%。

要求:编制上述业务的相关会计分录。(金额单位用万元表示)

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第5题

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务:承包B市一家制药厂厂房改造工程,当月取得工程总价款为5150万元,发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税,则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中,正确的是()。

A.5150÷(1+9%)×2%

B.5150÷(1+5%)×5%

C.(5150-1800)÷(1+9%)×2%

D.(5150-1800)÷(1+5%)×5%

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第6题

现代公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司于2020年开工建造一厂房,借入专门借款1000万元,建造期间工程领用原材料成本100万元,发生人工成本费用300万元,其他相关支出600万元,工程期间专门借款发生可予资本化利息费用30万元,厂房2020年6月底达到预定可使用状态,则该厂房的入账价值为()万元。

A.1030

B.1070.4

C.1047

D.1050.4

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第7题

甲公司采用出包方式建造一栋厂房,建造该厂房占用两笔一般借款:2020年1月1日,借入1年期一般借款600万元,年利率为5%,利息于每年年末计提并支付;2020年12月1日,借入2年期一般借款600万元,年利率为6%,利息于每年年末计提并支付。与厂房建造有关资料如下:3月1日开始动工,并支付工程备料款300万元;10月1日与施工单位发生纠纷,工程暂时停工;11月1日纠纷解决,恢复施工;12月1日支付工程进度款420万元,至2020年年末工程尚未完工,预计2020年9月30日所建厂房可达到预定可使用状态。则2020年一般借款利息资本化金额为()万元。

A.13.21

B.33

C.14.48

D.14

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第8题

某百货商场为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下增值税相关经济业务。 (1)购进货物取得增值税专用发票上注

某百货商场为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下增值税相关经济业务。

(1)购进货物取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元。

(2)向一般纳税人销售货物,开具增值税专用发票注明价款120万元。

(3)向小规模纳税人销售货物,开具普通发票注明价款23400元。

(4)柜台零售货物金额245700元。

(5)“三八”节,以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。

(6)月末盘亏存货账面成本15930元,其中930元为运输费。经查是因为管理不善被盗。

要求:计算该百货商场3月应纳增值税税额。

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第9题

[资料]某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2009年1月发生如下业务: (1)购买原材料100吨,每吨100元,

[资料]某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2009年1月发生如下业务:

(1)购买原材料100吨,每吨100元,专用发票上注明价款10000元,税额1700元,支付运费100元:

(2)购买用于厂房建设的材料10吨,每吨100元,取得增值税专用发票;

(3)以上材料均已入库;

(4)本月销售产品1000件,每件200元,支付销货运费1000元,货款尚未收到;

(5)将产品100件用于发放职工福利,每件成本150元;

(6)仓库着火,烧毁上月购入的原材料1吨,单价100元/吨;

(7)该企业按月纳税,本月缴纳的增值税税额10000元;

(8)该企业按月纳税,上月末抵扣的增值税进项税额30000元。

[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。

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第10题

(2013年)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20

(2013年)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.4

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第11题

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年1月建造厂房采购工程物资10 000元,全部用于建造厂房,则该批物资当期可抵扣的增值税进项税额为()元

A.1 700

B.1 020

C.680

D.1 360

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