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更多“根据最新的办税指南，开具红字增值税专用发票,如购买方取得专用发票已用于申报抵扣,销售方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写…”相关的问题
第1题
第3题
某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：
(1)外购一批原料(已入库)，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元；货款已通过银行存款支付。
(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费(不含税)20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。
(5)外购原材料(货已入库，款项已存入银行)，取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
(6)从某汽配零售店购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。
(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
第5题
根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
第7题
第10题
A.开具对应红字发票
B.作废原发票
C.销毁
D.自行留存
第11题
天合公司为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下经济业务。
(1)9月2日，向山雁公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价、税款分别为255000元、43350元，支付运费5000元(已取得发票)，材料已入库，货款已通过银行支付。
(2)9月5日，向农业生产者直接购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为160000元，货款已支付，农产品已入库。
(3)9月8日，销售产品1000件给兴隆公司，专用发票注明价税分别为480000元、81600元；同时收取包装物押金10000元；货已发，已收齐货款。
(4)9月12日，兴隆公司因质量问题退回产品100件，并提供购买方当地主管税务机关开具的退货证明单，企业据以开出红字专用发票价、税款分别为48000元、8160元；退货已入库，货款已退回。
(5)9月15日，兴隆公司将产品300件分配给投资者，成本价为100元，无同期同类市场平均销售价格，税务机关估定成本利润率为10%。
(6)9月18日，购进的原材料因保管不善发生变质，损失价值20000元，增值税税款3400元。
(7)9月22日，销售产品800件给昌盛公司，不含税货款价值200000元，另收取其他价外费5850元，随产品一起出售单独计价的包装物4680元。
(8)9月23日，收到投资者投入原材料一批，专用发票上注明价、税款分别为120000元、20400元，材料入库。
(9)9月23日，发给兴隆公司的包装物因对方原因无法收回，其押金转为收入。
(10)9月27日，购进材料一批，材料已运到并验收入库，但结算凭证尚未到达，款未付，合同价格80000元。
要求：根据上述业务计算该企业2009年9月份应纳增值税并作出相应的会计分录。
