某企业为增值税一般纳税人,2002年6月符合规定的进项税额为200万元,当期的销项税额为160万元,进项税额转出为2万元,月末“应交税金——应交增值税”账户期末( ) (假定“应交税费——应交增值税”账户期初无余额)。
A.余额为0
B.借方余额为38万元
C.借方余额为40万元
D.借方余额为42万元
A.余额为0
B.借方余额为38万元
C.借方余额为40万元
D.借方余额为42万元
第1题
A.33
B.13
C.28
D.30
第2题
A.33万元
B.13万元
C.28 万元
D.30 万元
第3题
第4题
A.“应交增值税”账户的借方余额
B.“应交增值税”账户的贷方余额
C.“未交增值税”账户的贷方余额
D.“未交增值税” 账户的借方余额
第5题
A、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 35
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷:应交税费——未交增值税 10
C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45
贷:应交税费——未交增值税 45
D、无需进行账务处理
第6题
A.借记“产品销售成本”100万元
B.借记“管理费用”100万元
C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”100万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”100万元
第7题
A.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷:应交税费——待抵扣进项税额 30
B.借:应交税费-待抵扣进项税额 12贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12
C.借:在建工程 12贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12
D.借:在建工程 30贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30
第8题
A.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目
B.若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
C.若余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目
D.若余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目
第9题
(1) 购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税额为30.6万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2) 销售产品一批,销售价格为1500万元(不含增值税额),实际成本为1000万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(3) 在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为50万元,应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。
(4) 盘亏原材料30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。
(6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)