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[主观题]

某公司1、2月销售额分别为20万元，自3月起月销售额增长至30万元。公司当月收款30%，次月收款70%。公司在销售前一

个月购买材料，并且在购买后的下一个月支付货款，原材料成本占销售额的60%，其他费用如下：

单位：元
月份	工资	租金	其他费用	税金
3月	30000	12000	3000
4月	30000	12000	4000	90000

假定该公司2月底的现金余额为50000元，且每月现金余额不少于50000元。要求：根据以上资料编制3、4月份的现金预算(把表格中的数据填写完整)。

单位：元

项目

3月

4月

期初现金余额

加：销售现金收入

减：现金支出

购原材料

工资

租金

其他费用

税金

支出合计

现金多余或不足

从银行借款

期末现金余额

50000

()

180000

30000

12000

3000

—

()

—

()

180000

30000

12000

4000

90000

()

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发布时间：2021-07-20

更多“某公司1、2月销售额分别为20万元，自3月起月销售额增长至30万元。公司当月收款30%，次月收款70%。公司在销售前一”相关的问题

第1题

某公司1月、2月销售额分别为10万元，自3月起月销售额增长至20万元。公司当月收款20％，次月收款70％，余

款在第3个月收回。公司在销售前一个月购买材料，并且在购买后的下一个月支付货款，原材料成本占销售额的 70％，其他费用如表11—2所示。

若该公司2月底的现金余额为50 000元，且每月现金余额不少于50 00元。要求：根据以上资料编制3月、4月的现金预算。

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第2题

甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1－4月的预计销售

甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：

资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。

资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)单位：万元

注：表内的“*”为省略的数值。

要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程。)

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第3题

已知：某公司2010年第1～3月实际销售额分别为95000万元、90000万元和102500万元，预计4月份销售额为100000万元。

每月销售收入中有60%，能于当月收现，30%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为200万元，应付账款余额为12500万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下：采购材料20000万元(当月付款70%)；工资及其他支出21000万元(用现金支付)；制造费用20000万元(其中折旧费等非付现费用为10000万元)；营业费用和管理费用2500万元(用现金支付)；预交所得税4750万元；购买设备30000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于250万元。

要求：根据上述资料，计算该4公司月份的下列预算指标：

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第4题

已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每

月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第3个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

要求：

根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

(1)经营性现金流入。

(2)经营性现金流出。

(3)现金余缺。

(4)应向银行借款的最低金额。

(5)4月末应收账款余额。

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第5题

某公司年末预计下年的销售收入与当年销售收入相同，均为240万元，全年销售额均衡。请根据以下信息编

制预计利润表和年末资产负债表。 (1)最低现金余额为10万元； (2)销售额的平均收现期为60天； (3)存货一年周转8次； (4)应付账款为一个月的购买金额； (5)各项费用总计60万元； (6)明年末固定资产净值为50万元； (7)长期负债为30万元，明年偿还7．5万元； (8)目前账面未分配利润为40万元； (9)实收资本20万元； (10)销售成本为销售额的60％； (11)销售成本中的50％为外购原材料成本； (12)企业所得税税率为30％。

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第6题

假定某公司预算期间第二季度某产品各月的预计销量分别为2000件、2500件和3700件，销售单价4元，该公司在销售当

月取得的货款占60%，次月取得的货款占30%，第三个月取得的货款占10%，又假定期初应收账款余额为31200元，其中包括第一季度2月份销售的应收账款5600元，3月份应收账款25600元。

要求：编制该公司第二季度分月销售预算和预计现金收入计算表。

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第7题

A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下： 6月1日的现金余额为520000元。产品售价100元/件（不

A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

6月1日的现金余额为520000元。

产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元，需要支付销售费用64000元。其他的制造费用22000元(含折旧10000元)。

支付的应交税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。

预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

预交所得税20000元。

现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

要求：

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第8题

A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1)11月1日的现金（包括银行存款)余额为13700元，而已收到未入账支票40

A公司11月份现金收支的预计资料如下：

(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元，而已收到未入账支票40400元。

(2)产品售价8元( )件。9月销售2000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

(3)进货成本为5元( )件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。

(4)11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

(5)预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。

(6)11月份预交所得税20000元。

(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。

要求：

编制11月份的现金预算。

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第9题

A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：（1)6月1日的现金余额为510000元。（2)产品售价100元

A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

(1)6月1日的现金余额为510000元。

(2)产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月份预计销售15000件，7月份预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回55%，另外5%为坏账。

(3)材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为10千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1500件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为7000千克。

(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资为280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付的其他管理费用为45000元、制造费用为12000元，需要支付的销售费用为64000元。

(5)支付的应交税费和营业税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。

(6)预计6月份将购置设备一台，支出700000元，需当月付款。

(7)预交所得税20000元。

(8)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

要求：

(1)预计6月份的生产量。

(2)预计6月份材料需用量和材料采购量。

(3)预计6月份的采购成本和采购金额。

(4)预计6月份的采购现金支出。

(5)预计6月份的经营现金收入。

(6)编制6月份的现金预算，填写表7—10。

表7—10 　　　　现金预算表　　　　　　单位：元

项目金额期初现金余额经营现金收入可运用现金合计经营现金支出采购现金支出支付直接人工支付制造费用支付销售费用支付管理费用支付应交税费和营业税金及附加预交所得税资本性现金支出购置固定资产现金支出合计现金余缺借入银行借款期末现金余额

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