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（请给出正确答案）
(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元，实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。
A．7
B．9
C．12
D．22
答案
更多“（2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元，实际发生职工福利费用35万元、工会经费3”相关的问题
第1题
A.9
B.16
C.26
D.17
第2题
A.115
B.130
C.125
D.120
第3题
A.202
B.202.75
C.101
D.101.38
第4题
A.0
B.2
C.6
D.12.5
第5题
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
第6题
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
2011年该企业实现的会计利润是()万元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元
B.支付银行借款的逾期罚息20万元
C.支付新技术开发费100万元
D.支付给贫困山区的捐赠款70万元
计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
第7题
假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。
第8题
(1)实现税前收入总额3000万元(其中包括产品销售收入2800万元、购买国库券利息收入200万元)。
(2)发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元、业务招待费200万元，职工福利费100万元，职工教育经费20万元，工会经费20万元，广告费支出520万元，税收滞纳金20万元，提取的各项准备金支出200万元。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)？
答案：
1.收入
(1)收入总额3000万元;
(2)国库券利息收入200万元为免税收入;
2.各项扣除审核情况：
(1)合理的工资薪金总额可据实扣除
(2)业务招待费实际列支200万元，可按200×60%=120万元列支，但最高不得超过2800×0.5%=9万元，只能列支14万元，应调增应纳税所得额200-14=186万元。
(3)职工福利费实际列支100万元，可列支400×14%=56万元，应调增应纳税所得额100-56=44万元。
(4)职工教育经费实际列支20万元，可列支400×2.5%=10万元，应调增应纳税所得额20-10=10万元。
(5)工会经费实际列支6万元，可列支400×2%=8万元，未超过，不需要调整。
(6)广告费支出520万元，可列支2800×15%=420万元，应调增应纳税所得额520-420=100万元。
(7)税收滞纳金20万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
(8)提取的各项准备金支出200万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
(9)以上各项扣除审核应调增应纳税所得额186+44+10+100+20+200=560万元。
3.应纳税所得额3000-200-2000+560=1360万元。
4.应缴企业所得税1360×25%=340万元。
15.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票;
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
(1)企业2012年应缴纳的增值税;
(2)企业2012年应缴纳的营业税;
(3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2012年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2012年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2012年度应缴纳的企业所得税。
第9题
A.1万元
B.0
C.4万元
D.3万元
