某公司为一般纳税人,收购免税农产品一批,按收购价的13%抵扣增值税,购买时实际支付价款92000元,代扣代缴农业特产税8000元,该公司应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。
A.17000
B.13000
C.11300
D.0
A.17000
B.13000
C.11300
D.0
第1题
A.0
B.10000
C.26000
D.27256.63
第2题
A.借:应交税费——应交增值税(销项税额)5100
B.借:应交税费——应交增值税(销项税额)5170
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额)5100
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)5170
第4题
A.应交税费——应交增值税(进项税额)
B.银行存款
C.应交税费——待认证进项税额
D.应交税费——待抵扣进项税额
第5题
要求:
(1)编制购货、销售的会计分录。
(2)计算该企业本期应交的增值税额。
(3)假设本期实交增值税为应交增值税的60%,其余40%未交,编制实交和未交增值税的会计分录。
第6题
资料:彩虹公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务:
(1)购入一批原材料A,增值税专用发票上注明原材料价款3000000元,增值税额为510000元。价款已经支付,材料已经验收入库。
(2)收购一批农产品B,实际支付的价款为1000000元,收购的农产品已经验收入库,增值税扣除率为13%。
(3)用原材料C对红叶公司投资,双方协议按投资成本作价。该批材料的成本为2000000元,计税价格为2200000元,该材料的增值税税率为17%。
(4)购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900000元,增值税额为153000元,设备已验收并交付使用,款项已经支付。
(5)公司将上述A材料的一半用于工程项目。
(6)该公司当月销售产品不含税收入为6000000元,货款尚未收到。该产品的增值税税率为17%,不需缴纳消费税。
(7)该公司缴纳当月的增值税额1000000元。
(8)月终,将尚未缴纳的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目,设该公司“应交税费——未交增值税”账户期初余额为0。
要求:登记上述业务的会计分录,并填列“应交增值税”明细表。
第7题
A.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷:应交税费——待抵扣进项税额 30
B.借:应交税费-待抵扣进项税额 12贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12
C.借:在建工程 12贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12
D.借:在建工程 30贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30
第8题
A.“应交增值税”账户的借方余额
B.“应交增值税”账户的贷方余额
C.“未交增值税”账户的贷方余额
D.“未交增值税” 账户的借方余额
第9题
(1)销售一批产品,销售价格为800000元(不含增值税),产品成本为500000元,产品已发出,价税款已收存入银行。符合收入确认条件。
(2)购买材料一批,增值税发票上注明价款为5500000元,增值税税额为85000元,款已付,材料尚未到达。若干天后,材料到达验收时发现短缺10000元(不含增值税),经查是自然灾害损失,保险公司承诺赔付5000元。
(3)收购免税农产品,收购凭证上列示的买价为100000元,产品已验收入库,款已付,假定农产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。
(4)用银行存款缴纳前期未交的增值税3000元。
(5)在建工程领用原材料一批,该批原材料成本为100000元,应有该批原材料负担的增值税税额为17000元。
(6)用公司生产的产品对外投资,该批产品的成本为245000元,计税价格为300000元,应缴纳的增值税税额为51000元,该批产品应缴纳的消费税为30000元。
(7)用公司产品发放给股东作为股利,该批产品的成本为5000元,市场不含税的售价为9000元。
(8)用银行存款缴纳本月应交的增值税50000元。
(9)计算并转出本期应交而未交的增值税。
要求:根据以上资料,请编制乙公司相关的会计分录。