甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%。甲公司20×2年实现利润总额500万元,当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为30万元,当年计提了产品质量保证费15万元,实际发生了6万元的产品质量保证费。则甲公司20×2年净利润为()万元。
A.160.05
B.378.75
C.330.00
D.235.80
A.160.05
B.378.75
C.330.00
D.235.80
第1题
A.2
B.18
C.20
D.80
第2题
A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
第3题
A.应抵销应收账款350万元
B.应抵销信用减值损失35万元
C.应抵销递延所得税资产8.75万元
D.应抵销所得税费用8.75万元
第4题
要求:对甲公司20X7年底发现的重大会计差错进行会计处理。
第5题
A.-25
B.25
C.50
D.-50
第6题
第7题
甲公司20×7年12月31日发现20×6年6月完工并投入使用的某在建工程未转入固定资产核算,该工程账面价值3200万元,该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出,预计使用年限为8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司20×7年资产负债表期末资产总额()。
A.减少600万元
B.增加3200万元
C.减少3200万元
D.增加2600万元
第8题
A.25
B.95
C.100
D.115
第9题
要求:请作出甲公司20X5年1月1日相应的会计处理。
参考答案:借:交易性金融资产-成本100
-公允价值变动60贷:短期投资100利润分配-未分配利润45递延所得税负债15
借:利润分配-未分配利润9贷:盈余公积-法定4.5-任意4.5
1、甲公司原先执行企业会计制度,对股票投资采用成本与市价孰低进行会计处理,并通过“短期投资”“短期投资跌价准备”会计科目核算股票投资对资产的影响。20X5年1月1日,甲公司决定执行企业会计准则的规定。据此,甲公司对20X2年3月1日购买的股票投资,决定变更为交易性金融资产,并按照会计政策变更追溯调整法进行会计处理。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,10%计提一般盈余公积。该股票投资20X2年3月1日购买成本100万元,2012年底公允价值70万元;2013年底公允价值110万元;20X4年底公允价值160万元。
要求:请作出甲公司20X5年1月1日相应的会计处理。
第10题
A.660
B.1060
C.1035
D.627
第11题
[资料]甲有限责任公司(以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年度实现利润总额为2000万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:
(1)取得一项无形资产,成本为200万元,由于使用寿命无法合理估计,会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产,取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货,成本为1000万元,期末清查该存货估计可变现净值为800万元,当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额,并编制有关所得税的会计分录。