工资业务中还需要处理有关住房公积金、社会保险费、()、个人所得税等代扣业务。
A.教育附加费
B.个人借款费
C.工会会费
D.党费
C、工会会费
A.教育附加费
B.个人借款费
C.工会会费
D.党费
C、工会会费
第1题
A.借记银行存款
B.贷记应付职工薪酬——社会保险费
C.借记应付职工薪酬——基本工资
D.贷记应付职工薪酬——住房公积金30000
第2题
资料:华源公司本月有关职工薪酬业务如下: (1)本月应发工资1000000元,其中:生产工人及车间管理人员的工资分别为500000元和100000元,公司管理部门人员的工资为150000元,公司专设销售机构人员的工资为75000元;建造厂房人员的工资为100000元;内部开发存货管理系统人员的工资为75000元,符合无形资产资本化条件。 (2)根据所在地政府规定,公司分别按上年月平均职工工资总额1000000元的9%,12%,2%,2%,0.8%和10.5%计算缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;根据上年实际发生的职工福利费情况,公司预计本年应承担的职工福利费金额为职工工资总额的2%,受益对象为上述所有人员。公司还分别按工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。 (3)按照有关规定,公司应向职工支付工资、奖金、津贴等1000000元,其中,代垫的家属药费、个人所得税分别为25000元和30000元,代扣水电费及房租费分别为18000元和17000元,其余部分通过银行划到各职工银行账户。此外,用现金向职工支付医药费23000元;支付工会运作费15000元和职工培训费12000元;通过银行缴纳社会保险费50000元和住房公积金40000元。 要求:根据上述资料编制有关会计分录。
第3题
A.借记应付职工薪酬——工资福利支出
B.借记应付职工薪酬——基本工资
C.贷记应付职工薪酬——住房公积金
D.贷记应付职工薪酬——社会保险费
E.贷记应付职工薪酬——代扣款项
第4题
2.资料:甲公司本月工资结算汇总表见表8—1。公司对医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金、工会经费、职工教育经费的提取比例分别为依据职工工资总额的8%、20%、2%、0.8%、0.8%和8%、2%、1.5%,公司确定的职工福利费提取比例为工资总额的5%。
表8—1 甲公司工资结算汇总表 ××××年×月 金额单位:万元 | ||||
车间或部门 (人员类别) | 应付工资总额 | 代扣款项 | 实发工资 | |
个人所得税 | 社会保险费 | |||
基本生产车间 | ||||
其中:产品生产工人 | 424 | 8 | 24.15 | 391.85 |
车间管理人员 | 10 | 0.4 | 1.2 | 8.4 |
辅助生产车间 | ||||
其中:生产工人 | 30 | 0.5 | 1.8 | 27.7 |
车间管理人员 | 2 | 0.05 | 0.1 | 1.85 |
企业管理部门 | 30 | 1 | 2.5 | 26.5 |
专设销售机构人员 | 3 | 0.04 | 0.2 | 2.76 |
固定资产建造人员 | 1 | 0.01 | 0.05 | 0.94 |
合计 | 500 | 10 | 30 | 460 |
表8—2 甲公司应付职工薪酬汇总表 ××××年×月 金额 单位:万元 | |||||||
车间或部门 (人员类别) | 工资总额 | 社会 保险费 | 职工 福利费 | 住房 公积金 | 工会经费 | 职工教 育经费 | 合计 |
31.6% | 5% | 8% | 2% | 1.5% | |||
基本生产车间 | |||||||
其中:产品生产工人 | |||||||
车间管理人员 | |||||||
辅助生产车间 | |||||||
其中:生产工人 | |||||||
车间管理人员 | |||||||
企业管理部门 | |||||||
专设销售机构人员 | |||||||
固定资产建造人员 | |||||||
合计 |
(1)计算本月应付职工薪酬。
(2)将职工薪酬计入相关资产成本和当期损益。
(3)通过银行向职工支付工资。
(4)结转各种代扣款项。
(5)以银行存款交纳代扣的个人所得税和应由个人交纳社会保险费。
(6)以银行存款交纳社会保险费和住房公积金、拨付工会经费和职工教育经费。
第5题
A.劳动者应当缴纳的个人所得税
B.劳动者个人应当缴纳的社会保险费和住房公积金;
C.退休时缴纳的一次性社会化管理费
D.人民法院发生法律效力的法律文书中载明应当由劳动者承担的扶养费、抚养费、赡养费等
第6题
A.应缴财政的款项不属于纳入部门预算管理的现金收支,因此不进行预算会计处理
B.按照税法规定代扣职工个人所得税时,应借记“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“应缴税费”科目
C.从应付职工薪酬中代扣社会保险费和住房公积金时,按代扣的金额,借记“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金”科目
D.从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时,按实际扣除的金额,借“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“其他应交税费”科目
第7题
A.企业承担的职工薪酬总额是1746000元
B.企业计入产品成本的薪酬总额1164000元
C.最终支付给职工的工资为866000元
D.企业计入当期管理费用的薪酬总额为582000元
第8题
A.代扣代缴的个人所得税
B.代扣代缴劳动者个人负担的各项社会保险费用
C.法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费
D.法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用
E.用人单位按规定代扣住房公积金
第10题
A.56.55 B.106.55 C.96.55 D.115.05
第11题
资料:乙公司为上海一家IT公司,2007年12月发生有关业务如下:
(1) 本月应付工资总额231000元,工资费用分配汇总表中列示的车间产品生产人员工资为160000元,车间管理人员工资为35000元,行政管理人员工资为30200元,销售人员工资为5800元。
(2) 本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计 32340元,其中,应计入基本生产车间生产成本的金额为22400元,应计入制造费用的金额为4900元,应计入管理费用的金额为5040元。
(3) 该公司共有职工400名,其中300名为直接参加生产的职工,60名为车间管理人员,40名为企业管理人员。该公司决定以其生产的每台成本为18000元的笔记本发放给职工作为福利。该型号的电脑市场售价为每台20000元,该公司适用的增值税税率为17%。
(4) 该公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。该公司总部共有部门经理以上职工10名,每人提供一辆捷达汽车免费使用,假定每辆捷达汽车每月计提折旧1500元;该公司共有副总裁以上高级管理人员3名,公司为其每人租赁一套面积为200平方米带有家具和电器的公寓,月租金为每套15000元。
(5) 该公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额231000元,代扣职工个人所得税20500元,企业代垫职工家属医药费1500元,实发工资209000元。
(6) 该公司以现金支付职工生活困难补助1600元。
(7) 该公司以银行存款缴纳参加职工医疗保险的医疗保险费200000元。
(8) 该公司向职工发放电脑作为福利,同时要根据相关税收规定,视同销售计算增值税销项税额。
(9) 该公司支付副总裁以上高级管理人员住房租金。
(10) 该公司管理层于2007年6月1日决定缩减管理人员,提出了没有选择权的辞退计划,拟辞退5人,并于2007年12月1日执行。被辞退人员已经接到公司通知,该公司董事会批准,辞退补偿为每人12万元。
根据以上资料,该公司进行了以下有关应付职工薪酬的会计处理:
(1) 借:生产成本-基本生产成本 160000
制造费用 35000
管理费用 30200
销售费用 5800
贷;应付职工薪酬-工资 231000
(2) 借:生产成本-基本生产成本 22400
制造费用 4900
管理费用 5040
贷:应付职工薪酬-社会保险费(基本养老保险) 32340
(5) 向银行提取现金:
借:库存现金 209000
贷:银行存款 209000
发放工资,支付现金:
借:应付职工薪酬-工资 209000
贷:库存现金 209000
结转代扣款项:
借:应付职工薪酬-工资 22000
贷:应交税费-应交个人所得税 20500
其他应收款-代垫医药费 1500
(6) 借:应付职工薪酬-职工福利 1600
贷:库存现金 1600
(7) 借:应付职工薪酬-社会保险费 200000
贷:银行存款 200000
该公司认为业务(3)、(4)、(8)、(9)、(10)不属于应付职工薪酬的核算范围,因此没有进行应付职工薪酬的会计处理。
要求:判断乙公司对应付职工薪酬核算范围的认定是否符合职工薪酬准则?并说明理由。你认为该公司应怎样进行有关职工薪酬的会计处理。