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[主观题]

增值税资料：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司200

增值税

资料：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应缴纳的增值税额为6.97万元。

(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100万元，增值税额为1.7万元。

(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。

(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

要求：

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发布时间：2021-07-21

更多“增值税资料：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司200”相关的问题

第1题

ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2008年4月

30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为60000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应缴纳的增值税为104550元。

(3)销售产品一批，销售价格为300000元(不含增值税额)，实际成本为240000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)用银行存款缴纳本月增值税37500元。

要求：为上述经济业务编制相应的会计分录。

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第2题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2000年

4日30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣.5月份发生如下涉及增值税的经济业务。

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。

(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。

(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

要求：

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。(2001年)

(答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

大明公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年3月31

日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为100万元，该借方余额可用于下月的销项税额抵扣。4月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1) 购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税额为30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2) 销售产品一批，销售价格为1500万元(不含增值税额)，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(3) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为50万元，应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。

(4) 盘亏原材料30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

(5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。

(6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

要求：(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

(2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)

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第4题

增值税资料：彩虹公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务：（1)

增值税

资料：彩虹公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务：

(1)购入一批原材料A，增值税专用发票上注明原材料价款3000000元，增值税额为510000元。价款已经支付，材料已经验收入库。

(2)收购一批农产品B，实际支付的价款为1000000元，收购的农产品已经验收入库，增值税扣除率为13%。

(3)用原材料C对红叶公司投资，双方协议按投资成本作价。该批材料的成本为2000000元，计税价格为2200000元，该材料的增值税税率为17%。

(4)购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900000元，增值税额为153000元，设备已验收并交付使用，款项已经支付。

(5)公司将上述A材料的一半用于工程项目。

(6)该公司当月销售产品不含税收入为6000000元，货款尚未收到。该产品的增值税税率为17%，不需缴纳消费税。

(7)该公司缴纳当月的增值税额1000000元。

(8)月终，将尚未缴纳的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目，设该公司“应交税费——未交增值税”账户期初余额为0。

要求：登记上述业务的会计分录，并填列“应交增值税”明细表。

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第5题

凤凰公司属于增值税一般纳税企业，原材料采用计划成本计价核算，材料成本差异逐笔结转。2007年8月初原材料计划

成本为500万元，材料成本差异为借方余额10.69万元，该公司8月份发生以下经济业务：

(1)5日购入原材料一批，增值税专用发票上记载的价款为60万元，增值税为10.2万元。企业开出面额为70.2万元的商业承兑汇票，付款期为3个月，材料尚未到达。

(2)8日上述材料到达，验收入库，计划成本为65万元。

(3)20日用银行存款购入原材料一批，增值税专用发票上记载的价款为100万元，增值税为17万元，材料已验收入库，另外用银行存款支付运杂费(假设不考虑增值税的进项税额抵扣)、保险费5万元，原材料的计划成本为104万元。

要求：对凤凰公司上述有关材料业务进行账务处理。

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第6题

A企业为增值税一般纳税人企业，2010年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元，2010年4月，该企业

发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支)。

(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。

(2)销售商品一批，价款为95000元，增值税税额为16150元。

(3)本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税税额为170元。

(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元，按计税价格10000元计算的增值税税额为1700元(按成本为支付股利额)。

(5)月末原材料盘亏500元，转出增值税85元；经查明属于正常损失。

(6)交纳本月份增值税12000元。

(7)月末结转应交未交或多交的增值税税额。

要求：

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第7题

乙公司为一般纳税人，材料按实际成本计价，增值税税率为17%，该公司2010年3月1日“应交税费——应交增值税”账户的

期初借方余额为20000元，该借方余额可从本月的销项税额中抵扣，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为3000元，3月份发生下列涉及增值税的经济业务。

(1)销售一批产品，销售价格为800000元(不含增值税)，产品成本为500000元，产品已发出，价税款已收存入银行。符合收入确认条件。

(2)购买材料一批，增值税发票上注明价款为5500000元，增值税税额为85000元，款已付，材料尚未到达。若干天后，材料到达验收时发现短缺10000元(不含增值税)，经查是自然灾害损失，保险公司承诺赔付5000元。

(3)收购免税农产品，收购凭证上列示的买价为100000元，产品已验收入库，款已付，假定农产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。

(4)用银行存款缴纳前期未交的增值税3000元。

(5)在建工程领用原材料一批，该批原材料成本为100000元，应有该批原材料负担的增值税税额为17000元。

(6)用公司生产的产品对外投资，该批产品的成本为245000元，计税价格为300000元，应缴纳的增值税税额为51000元，该批产品应缴纳的消费税为30000元。

(7)用公司产品发放给股东作为股利，该批产品的成本为5000元，市场不含税的售价为9000元。

(8)用银行存款缴纳本月应交的增值税50000元。

(9)计算并转出本期应交而未交的增值税。

要求：根据以上资料，请编制乙公司相关的会计分录。

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第8题

某民营制造企业购入一批材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)，增值税专用发票已通过认证。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业务，企业可作如下会计分录( )。

A.借：材料采购 1200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 204000 贷：银行存款 1404000

B.借：在建工程 702000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 原材料 600000

C.借：在建工程 702000 贷：原材料 702000

D.借：在建工程 702000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 102000 原材料 600000

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接出售。发出原材料实际成本为600万元，支付的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为60万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为()。

A.76.0万元

B.717万元

C.777万元

D.600万元

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