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（请给出正确答案）
某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17%，货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税共计12万元。
要求：
(1)计算本月的应交增值税额。
(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。
(答案中的金额以万元为单位)
答案
更多“某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下： （1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值”相关的问题
第1题
(1)购入一台设备自用，增值税专用发票上的设备价款1 200 000元，增值税额204 000元。款项已通过银行支付。
(2)交纳上月未交增值税220 000元。
(3)购入原材料一批，增值税专用发票上的材料价款560 000元，增值税额为95 200元。材料已经验收入库：货款尚未支付。
(4)出售厂房一栋，所得价款400 000元已存入银行。营业税率为5%。
(5)从小规模纳税企业购人材料一批，销货方开出的发票上的货款为530 000元，企业开出承兑的商业汇票。材料已经验收入库。
(6)在建I程领用产品一批，成本80 000元、售价120 000元。
(7)自行研发一项专利领用原材料2 000元、增值税340元。该项材料费用符合资本化条件。
(8)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业实质。
(9)本月销售商品、售价共计400万元。
(10)本月按规定可予抵扣的进项税额为54万元。计算并结转本月未交增值税。
要求：对上述业务编制相应的会计分录(“应交税费”账户要求写出明细科目)。
第2题
未交增值税额。3月份发生如下经济业务：
(1)交纳上月未交增值税;
(2)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的材料价款是20万元，增值税额3.4万元，材料已验收入库，款项已付;
(3)购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，增值税额1.7万元，设备已经到达并交付使用，款项已经支付;
(4)销售产品一批，销售价格为50万元，增值税8.5万元，实际成本为35万元，产品已发出，货款尚未收到。
要求：根据上述经济业务编制乙企业的会计分录。
第3题
(1) 购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税额为30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2) 销售产品一批，销售价格为1500万元(不含增值税额)，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(3) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为50万元，应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。
(4) 盘亏原材料30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。
(6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)
第4题
资料：彩虹公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月该公司发生如下经济业务：
(1)购入一批原材料A，增值税专用发票上注明原材料价款3000000元，增值税额为510000元。价款已经支付，材料已经验收入库。
(2)收购一批农产品B，实际支付的价款为1000000元，收购的农产品已经验收入库，增值税扣除率为13%。
(3)用原材料C对红叶公司投资，双方协议按投资成本作价。该批材料的成本为2000000元，计税价格为2200000元，该材料的增值税税率为17%。
(4)购入一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900000元，增值税额为153000元，设备已验收并交付使用，款项已经支付。
(5)公司将上述A材料的一半用于工程项目。
(6)该公司当月销售产品不含税收入为6000000元，货款尚未收到。该产品的增值税税率为17%，不需缴纳消费税。
(7)该公司缴纳当月的增值税额1000000元。
(8)月终，将尚未缴纳的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目，设该公司“应交税费——未交增值税”账户期初余额为0。
要求：登记上述业务的会计分录，并填列“应交增值税”明细表。
第5题
资料：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应缴纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100万元，增值税额为1.7万元。
(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。
(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：
第6题
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：
(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。(2001年)
(答案中的金额单位用万元表示)
第7题
2．资料：
(1)甲公司以银行存款交纳增值税税金250000元。
(2)甲公司销售本公司生产的应交消费税的商品，增值税专用发票载明的价款400000元，增值税税额68000元，货款已通过银行收到，该产品消费税税率为10%，应交消费税40000元。
(3)甲公司接受F公司委托加工消费税应税产品，加工完成，开出的增值税专用发票载明加工费100000元，增值税税额17000元，甲公司代扣应交消费税26000元，款项已通过银行收到。
(4)F公司委托加工甲公司加工消费税应税产品，发出材料成本为160000元，支付加工费117000元，其中增值税税额17000元，支付甲公司代缴消费税26000元，加工完成，收回验收入库，准备直接出售。
(5)E公司委托加工甲公司加工消费税应税产品，发出材料成本为160000元，支付加工费117000元，其中增值税税额17000元，支付甲公司代缴消费税26000元，加工完成收回验收入库准备用于连续生产应税消费品。
(6)丙公司本月应税营业收入额为2000000元，营业税税率为3%，应交营业税60000元。
(7)丙公司本月销售商品应交增值税1200000元，应交消费税340000元，应交营业税60000元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。应交城市维护建设税为112000元，应交教育费附加费48000元。
(8)丁公司房产账面原值为120000000元，房产的余额按原值的20%计算，房产税适用税率为年1.2%，本月应交房产税为96000元。经计算该公司本月应交车船使用税12000元，应交土地使用税42000元。
(9)丁公司因签订合同和使用新账簿等应交纳印花税12000元，已以银行存款支付。
第8题
要求：
(1)编制购货、销售的会计分录。
(2)计算该企业本期应交的增值税额。
(3)假设本期实交增值税为应交增值税的60%，其余40%未交，编制实交和未交增值税的会计分录。
第9题
(1)购买原材料100吨，每吨100元，专用发票上注明价款10000元，税额1700元，支付运费100元：
(2)购买用于厂房建设的材料10吨，每吨100元，取得增值税专用发票；
(3)以上材料均已入库；
(4)本月销售产品1000件，每件200元，支付销货运费1000元，货款尚未收到；
(5)将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元；
(6)仓库着火，烧毁上月购入的原材料1吨，单价100元/吨；
(7)该企业按月纳税，本月缴纳的增值税税额10000元；
(8)该企业按月纳税，上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
